Выплата командировочных когда происходит

Сроки выплата командировочных обязанность или право

Выплата командировочных когда происходит

Последние изменения: Июнь 2021Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов. При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой.

Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка? Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций).

Если имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится. ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

  • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
  • самолётом – салона эконом класса;
  • Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
    • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
    • самолётом – салона эконом класса;
    • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
  • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  • Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
    • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
    • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
    • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
  • Суточные – возмещаемые предприятием

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан. Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами.

Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства.

Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней. Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут.

Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно. Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей. Консультации юристов можно получить следующими способами:
  1. составить форму обращения в службе обратной связи;
  2. выполнить звонок на горячую линию.
  3. воспользоваться службой онлайн-чата;

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте.

Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах. Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона. Справки предоставляются

Сроки выплаты командировочных расходов

При направлении в командировку работодатель обязан помимо сохранения за сотрудником среднего заработка возместить ему расходы по найму жилья, проезду, проживанию, а также выплатить суточные за каждый день командировки.

Указанные затраты могут быть учтены при исчислении налога на прибыль только в случае, если они экономически обоснованы и документально подтверждены.

2015 год внес существенные изменения в правила оформления служебных поездок, были отменены командировочные удостоверения, журналы учета сотрудников, находящихся в данных поездках, необходимость составления служебного задания и отчета о его выполнении. Также был уточнен порядок подтверждения времени и факта нахождения в командировке. Указанные изменения значительно уменьшили бумажную волокиту и облегчили жизнь не только работодателям, но и их сотрудникам.

Но, видимо, ненадолго. В следующем году МинФин планирует внести поправки в Постановление Правительства,регламентирующее порядок направления работников в командировку.

В частности, речь идет о командировочных расходах: суточные в 2016 году Министерство Финансов предлагает отменить вовсе.

Предполагается, что указанные изменения коснутся лишь суточных на поездки по территории России и не затронут заграничные командировки.

Сами выплаты, конечно, не запретят, но признать их в целях налогообложения налогом на прибыль с принятием указанных поправок, не получится, кроме этого, с произведенных затрат необходимо будет исчислить подоходный налог и страховые взносы.

Стоит отметить, что официального подтверждения и комментариев о принятии указанных изменений контролирующие органы пока не давали, поэтому говорить с уверенностью о том, что они будут приняты — пока рано. Поэтому стоит подробно остановиться на командировочных расходах нынешнего года.

На территории РФ Заграницу

  1. Суточные;
  2. Проезд;
  3. Проживание;
  4. Иные расходы, одобренные работодателем

Дополнительно возмещаются:

  1. Затраты на оформление загранпаспорта, визы, иных обязательных документов на выезд;

Когда выплачиваются командировочные сотруднику

При направлении работника в командировку за ним сохраняются место работы и средний заработок, а также выплачиваются командировочные расходы (ст. 167 ТК РФ).

В пункте 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.

2008 № 749 (далее – Положение о командировках), также указано, как оплачиваются командировочные дни, и предусмотрено, что в отношении командировок совместителей применяются эти же правила.

Для того, чтобы направить работника в командировку, обязательно должно быть письменное распоряжение руководителя с указанием места, цели, срока командировки, а также других данных (ст. 166 ТК РФ).

Когда мы говорим о командировке, то речь может идти только о работниках организации, то есть о лицах, заключивших трудовой договор.

При этом в командировку можно направить и совместителей с оплатой командировочных.

говором могут быть предусмотрены выплаты, равные аналогичным для работников организации, но и в этом случае они не будут признаваться расходами на командировку.

Это будут выплаты подрядчику по договору, где стороны самостоятельно определяют сроки и размер таких выплат. В отличие от работников не будут применяться правила о выдаче аванса, представлении авансового отчета.

Источник: https://fz-127.ru/sroki-vyplata-komandirovochnyh-objazannost-ili-pravo-79677/

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Выплата командировочных когда происходит

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Командировочные расходы: что это, порядок и сроки возмещения

Выплата командировочных когда происходит

Существующая в настоящее время в России система оплаты труда наемных работников предусматривает различные формы расчета, включая и те, которые предусмотрены для тех случаев, когда работник находится вне офиса компании (учреждения) или в командировке.

К таким системам, в частности, относятся командировочные расходы. Причем знание состава и порядка выплат командировочных расходов важно не только для руководства компании (бухгалтерии), но и для самого работника. Это позволяет ему ориентироваться в том, насколько адекватно оплачивается его труд и как правильно выстроить свою политику взаимоотношений с работодателем.

Командировочные расходы – определение понятия и состав

Что такое командировочные расходы?

На текущий момент начала 2018 года, российским трудовым законодательством (ТК РФ) и правилами бухгалтерского учета командировочные расходы определены как оплата труда работника за пределами компании, связанная с непосредственным выполнением производственных функций.

В общем смысле работодатель должен оплачивать работнику, который отправляется в командировку следующие расходы:

  • оплата в полном размере существующего размера заработной платы (оклад плюс все существующие надбавки), включая и то время, которое необходимо для прибытия на место непосредственного выполнения производственных функций;
  • оплата всех расходов, связанных с дорогой, к месту выполнения своих обязанностей, включая оплату временного проживания, питания и страхового возмещения (страховка на транспорте);
  • оплата расходов за место размещения работника — гостиницы, съемное жилье;
  • компенсация всех дополнительных расходов, так или иначе связанных с выполнением рабочей функции — мобильная связь, интернет, оргтехника, расходы на аренду автотранспорта;
  • оплата суточных командировочных в дополнении к стандартному пакету зарплаты, исходя из расчета ставки, установленной нормативными документами. Например, суточные выплаты для работников, выезжающих за границу, которые выплачиваются в виде установленного лимита валютных средств страны пребывания;
  • компенсация любых дополнительных расходов, которые могут быть связаны с выполнением производственного задания, и которые в обязательном порядке согласованы с компанией. Например, расходы на представительские цели, расходы на покрытие дополнительных транспортных расходов в случае изменения маршрута следования.

К командировочным расходам могут относиться и некоторые виды представительских расходов, как, например, затраты связанные с проведением пресс-конференции, визовые расходы, оплата бизнес-классов в самолетах.

Оформление командировки

Оформляется служебное задание.

Для того чтобы было юридическое основание выплаты командировочных расходов, командировка работника должна быть оформлена в соответствии с существующими требованиями законодательства.

Для оформления командировки применяются следующие документы:

  • служебное или производственное задание, которое имеет вид либо контракта, либо подробно расписанной инструкции. Например, выезд на место строительства производственного объекта с целью контроля хода его строительства;
  • внутриведомственный или корпоративный приказ по личному составу, в котором указывается должностное лицо, отправляемое в командировку, цель командировки, сроки и норма оплаты. Приказ должен быть оформлен в соответствии с существующими нормами документооборота и обязательно занесен в книгу приказов;
  • в случае необходимости выдается командировочное удостоверение или специальная карта (например, как пресс карта у журналистов) со всеми необходимыми реквизитами, печатью, фотографией и подписью руководства компании. Также в командировочном удостоверении должно быть указано время отбытия работника к месту выполнения командировочного задания, также как и сделана отметка по времени его возвращения;
  • платежная ведомость, подписанная работником на выдачу командировочных расходов.

В некоторых случаях для оформления командировки могут потребоваться, например, письма компаний-контрагентов с запросами направления в командировку работника компании, например, для обслуживания установленного компанией оборудования у компании-клиента.

В дополнение к указанным документам, оформление командировки включает другую часть документов, которая является подтверждением завершения командировки и выполнения производственного задания.

В частности, к таким документам относятся:

  • полный письменный отчет о выполненном командировочном задании, с указанием всех фактов, прямо или косвенно связанных с выполнением производственных функций;
  • командировочное удостоверение с обязательными отметками о времени прибытия или убытия с места выполнения задания;
  • авансовый отчет, в котором указываются все понесенные работником расходы, начиная от транспортных, на проживание, и заканчивая тратами, связанными с выполнением производственных мероприятий;
  • все платежные документы, которые могут подтвердить понесенные работником расходы — квитанции, чеки, инвойсы, связанные с выполнением командировочного задания. Как правило, для этого нужно предоставить подшивку или папку с оригиналами платежных документов (иногда для этого достаточно приклеить все чеки на листы бумаги).

Кроме перечисленных документов, могут быть приложены командировочным работником документы в цифровом формате, включая и видео и фотоматериалы, подтверждающие выполнение сотрудником своих обязанностей во время командировки.

Порядок расчета расходов на командировку

Необходимо предоставить все чеки и накладные.

В общем виде порядок расчета командировочных устанавливается ведомственными нормативными актами, приказами или положениями организации. Как правило, такой вид нормативного документа может иметь вид специального приказа по компании, например, «Положение о выплате и расчете командировочных расходов».

В частных компаниях такие нормы могут устанавливаться исходя из принятой деловой практики и средних норм затрат на командировки в коммерческой отрасли.

В государственных организациях нормы командировочных расходов устанавливаются либо федеральными, либо региональными органами власти.

Законодательством РФ установлен только нижний лимит оплаты командировочных расходов, которые учитываются при исчислении и оплате НДФЛ.

В частности, установлены следующие лимиты командировочных для компаний и организаций любых форм собственности:

  • расходы по командировочным расходам в пределах территории Российской Федерации установлены в размере 700 рублей за каждый день командировки;
  • расходы по командировочным расходам при выезде за пределы РФ установлены в размере 2500 рублей за каждый день нахождения вне пределов РФ. Время начала оплаты командировочных в валюте или в пересчете на национальную валюту устанавливается по времени фактического пересечения границы РФ.

Доказательством этому служит отметка в заграничном паспорте органов пограничного контроля, либо список пассажиров, или судовая роль экипажей морских или речных судов.

Здесь нужно знать, что установленные лимиты предполагают освобождение данных командировочных от уплаты налога — НДФЛ. Но любая организация может устанавливать более высокие ставки командировочных, принимая в расчет, что за превышение лимита придется платить дополнительные налоги.

Выдача аванса на командировочные расходы

Размер суточных определяет работодатель.

Для того чтобы работник мог выезжать к месту командировки, ему нужно произвести расходы, которые оплачиваются из авансовых сумм, выданных как в наличной, так и безналичной форме.

Для выдачи аванса принимаются в расчет следующие показатели:

  1. Оценка стоимости проезда к месту командировки, исходя из существующих тарифов, условий бронирования и оплаты страховок;
  2. Суммы выплачиваемых суточных расходов исходя из полного срока командировки;
  3. Другие дополнительные расходы.

Порядок выдачи аванса может иметь различную форму и, как правило, часть средств выдается как наличными деньгами через кассу организации (оформляется отдельной платежной ведомостью), так и через безналичные формы расчета, в том числе и через банковские карты.

Суточные

В некоторых случаях организации и компании используют другой метод оплаты командировочных расходов, которые имеют вид суточных вместо командировочных. Обычно такая форма используется, когда трудно точно заранее оценить какие будут у работника, направляемого в командировку, расходы по месту пребывания.

В таких случаях устанавливается норма суточных выплат, которая включает кроме обязательного лимита суточных, определенных законодательством, выплату дополнительных суточных расходов на питание, проживание и другие непредвиденные расходы.

Другие расходы

Кроме непосредственно командировочных расходов у командированного работника могут возникнуть различные ситуации, которые могут потребовать дополнительных финансовых средств. В частности, может возникнуть ситуация привлечения сторонних компаний для выполнения командировочного задания, заказ услуг экспертов.

Также в число дополнительных расходов могут быть включены и представительские расходы, размер которых определяются внутренними нормативными документами компании, с указанием того, на какие цели и в каком объеме могут быть использованы расходы для представительских целей.

Из этого видео вы узнаете о командировочных расходах.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/travel/komandirovochnye-rashody-eto.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.