Удерживается ли

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет

Удерживается ли

Выплаты по больничному перечисляют всем больным сотрудникам. Однако некоторые подобные пособия в общем порядке не облагают подоходным налогом.

Ниже дан подробный ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с закрытого больничного листа или нет, а также рассмотрены сроки уплаты подобного налога в 2021 году.

Платят ли НДФЛ с больничного

Согласно п. 1 ст. 217  НК РФ, выплаты по закрытому больничному облагают на конкретную сумму налога на доходы физлиц (НДФЛ). Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности. В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке.

Однако есть пособия, которые не облагают налогом на доходы физлиц. К таковым относят следующие:

  • единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
  • ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
  • различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Взимается ли налог в 2021 году при оплате лечения

Выплаты по закрытому больничному и в 2021 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06-01/139 от 17 июня 2009 г.).

Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.

Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. N 03-04-06-01/139

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2017 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.

Читать так же:  Как рассчитать налоговую нагрузку

Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

  • при уходе за ребенком;
  • при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
  • во время протезирования в стационарной больнице;
  • при возникновении профзаболевания;
  • при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

Независимо от срока действия конкретного листка нетрудоспособности, налоговым агентом при уплате НДФЛ считают только работодателя — конкретную компанию. Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в ИФНС РФ со всей суммы пособия по этой медицинской справке.

Приказ ФСС РФ от 24.11.

2017 N 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 — 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации»

В какие сроки удерживают и перечисляют налог

Согласно ФЗ № 113 от 2 мая 2015 г., теперь перечисление НДФЛ с оплаты больничного не привязывают ко дню фактической выплаты этого дохода. Налог взимают в конкретный календарный день.

НДФЛ с выплаты по закрытому больничному перечисляют в местную ИФНС РФ. Это делают до конца месяца, в котором производят выплату подобного пособия (ст. 226 НК РФ).

После предоставления в бухгалтерии компании-работодателя закрытого листка нетрудоспособности, сотруднику выплачивают конкретное пособие. Эти деньги поступают на карту работника на протяжении 10 дней с момента предъявления такой медицинской справки.

Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах»

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Пример

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2019 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2019 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Правила заполнения строк в форме 6-НДФЛ

Ниже в таблице приведен наглядный пример того, как можно отразить оплату больничного в форме 6-НДФЛ. Этот отчет оформляют при взимании подоходного налога с такой выплаты.

Читать так же:  ​​Какую систему налогообложения выбрать ИП

СтрокаДействиеСрок выполненияНорма НК РФ
020Начисление выплаты по больничномуДень выплатыст. 223
040Начисление подоходного налогап. 3 ст. 226
100Перечисление денег работникуст. 223
070, 110Удержание НДФЛп. 4 ст. 226
120Перечисление налогового платежа в бюджет28, 30 или 31 число месяца, в котором оплачивают листок нетрудоспособностип. 6 ст. 226

Статья 6.1 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах»

Заполнение отчета: пример

Ниже приведен наглядный пример того, как выплату по больничному и соответствующий налоговый платеж отражают в форме 6-НДФЛ.

После выздоровления, рабочему Сидорову А. Г. оформили листок нетрудоспособности за такой срок — 13-26 июля 2017 г. На работу Сидоров явился 27 июля и сразу же отдал этот документ бухгалтеру.

После проведения расчетов по больничному, 27 июля 2017 г. работнику начислили 24 500 руб. Эти деньги перевели на зарплатную карточку сотрудника в день выдачи ежемесячной зарплаты — 7 августа 2017 г.

Все вышеприведенные операции указали в отчете 6-НДФЛ за 9 мес. 2017 г. Это сделали таким образом:

СтрокаЗначение
02024 500
0403 185
0703 185
100

Источник: https://zakonoved.su/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-ili-net.html

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Удерживается ли

Если гражданин трудоустроен официально, то он получает все предусмотренные законами РФ социальные гарантии. Одной из них является возможность оплаты периода, в котором сотрудник не мог исполнять служебные обязанности по причине временной нетрудоспособности, т.е. болезни (ТК РФ ст.182).

Подтверждением того, что работник действительно болел либо осуществлял уход за близкими членами семьи, является документ – больничный лист, выдаваемый медицинскими организациями.

Закон 232-ФЗ (от 21.11.2011) распространяет возможность оформления больничного листка не только на обычную болезнь. Документ можно потребовать в следующих случаях:

  • при травмировании;
  • в случае острого отравления;
  • для присмотра за больным членом семьи;
  • в случаях прохождения долечивания в санаториях;
  • если проводится установка протезов в стационаре;
  • в случае усыновления малыша.

Могут быть и иные состояния здоровья, при которых лист нетрудоспособности можно оформить.

Важно знать! Поскольку выплата компенсирует сотруднику часть заработка, встает вопрос о необходимости удержания НДФЛ с больничного листа.

НДФЛ — это подоходный налог, который установлен на федеральном уровне и составляет 13 процентов от дохода, полученного человеком, в частности – его заработной платы. С нее автоматически удерживается эта часть, и на руки сотрудникам выдается зарплата за минусом перечисленной этой суммы в бюджет. НДФЛ определен в едином размере для всех работающих, вне зависимости от получаемого заработка.

Налогообложение по больничному листу

Налоговый кодекс (ст.217) указывает на те выплаты, с которых нельзя удерживать НДФЛ. В их число входят социальные пособия: пенсия, возмещение вреда, стипендии и другие.

Не вычитается НДФЛ с премий, компенсаций за неиспользованный отпуск, выплат на командировочные расходы, расчетов с благотворительными организациями и волонтерами. Лист нетрудоспособности в этот перечень не включен, больничные по закону облагаются НДФЛ в размере общеустановленных 13 процентов.

Общие правила оплаты больничного листа, прописанные в нормативных актах, следующие:

  • три дня нетрудоспособности должны быть оплачены по месту службы из средств фонда заработной платы предприятия;
  • остальной период болезни компенсируется за счет ФСС, точнее тех страховых взносов, которые мы ежемесячно уплачиваем со своей зарплаты;
  • выплату обязаны начислить в 10-дневный срок со дня подачи документа;
  • перечисление денег работнику производится в первый же выплатной день (аванс и зарплата).

Когда именно удерживается налог при нетрудоспособности сотрудника?

Налог по больничному в 2020 году удерживается единовременно с выплатой денежных средств сотруднику (ст. 226 НК России).

Датой перечисления денег считается ближайший день предоставления работникам заработной платы, следующий за моментом утверждения пособия.

Последнее назначается не позднее десяти суток с даты представления сотрудником пакета документов, необходимых для осуществления процедуры (ст. 15 Федерального закона за номером 255-ФЗ).

Другие акты не могут выступать в качестве основания для предоставления человеку положенных ему средств.

В каких случаях на больничный лист не начисляется ндфл

Сотрудник может быть принят на рабочее место по трудовому соглашению или по гражданско-правому договору. Во втором случае лицо выполняет для предприятия определенный перечень работ или услуг и получает за это вознаграждение.

При трудоустройстве на основании гражданско-правового договора взносы на социальное страхование с вознаграждения не уплачиваются, следовательно, не подлежит оплате больничный лист и НДФЛ с него.

Внимание! Согласно ст. 217 НК пособие по беременности и родам (так называемые «декретные») налогообложению не подлежит!

Этот вид пособия, по сути, также предоставляется на основании больничного листа, который выписывается женщина за 70 дней до рождения ребенка и еще на 70 после родов. Если возникли какие-то осложнения у ребенка или мамы, то этот срок еще продлевается.

В отличие от обычного больничного, расходы по которому частично берет на себя работодатель, декретные полностью возмещаются из бюджета фонда социального страхования.

Главные формальности

Доход, который получает работник с больничного листа, облагается налогом. В законодательных актах прописывается порядок расчета, уплаты и отражения суммы в документе.

Источник: https://xn--80aajrcjbjmedh4bq.xn--p1ai/finansy/s-bolnichnogo-lista-vychitayut-13-procentov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.