Срок сдачи 6 ндфл за 2021

Содержание

Срок сдачи декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Срок сдачи 6 ндфл за 2021

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

С 1 квартала 2021 года предприниматели и компании заполняют 6-НДФЛ по новой форме, утверждённой приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. В этой статье вы узнаете, когда, как и куда сдавать отчётность, какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременную сдачу документа и кому нужно отправлять нулевую декларацию.

Декларацию 6-НДФЛ сдают предприниматели и организации, у которых официально трудоустроены работники или в течение квартала производились выплаты доходов физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров (пункт 2 статьи 230 НК РФ).

Документ сдают в ИФНС по месту регистрации. Если у юридического лица есть обособленные подразделения, по каждому заполняется отдельный отчёт и отправляется в налоговую инспекцию по месту регистрации филиала (письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/23129@ от 28 декабря 2015 года).

Если у предпринимателя или организации трудоустроено 10 и более человек, отчётность сдают в электронном формате. В остальных случаях ИП и ООО выбирают предпочтительный вариант: в цифровом или бумажном виде (Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело» Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность
Получить бесплатный доступ

Важно! С 2021 года 6-НДФЛ сдают по новой форме, утверждённой приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Ниже мы подготовили инструкцию и образцы заполнения по актуальному бланку.

Новую форму объединили с 2-НДФЛ, теперь это «приложение №1». Его заполняют по итогам года и сдают до 1 марта года, следующего за отчётным. Следовательно, в первом квартале заполняют только разделы 1 и 2, а приложение оставляют пустым.

Рассмотрим заполнение отчётности на примере:

В ООО «Одуванчик» работает 4 человека (зарплата каждого — 40 000 рублей в месяц). Зарплату ежемесячно перечисляют 11 числа. Других выплат и возвратов в первом квартале не было.

Титульный лист

В титульном листе ИНН и КПП заполняют в соответствии с документом о постановке ИП (у предпринимателей КПП нет) или ООО на учёт в налоговом органе. Если у организации есть подразделения, по каждому заполняют отдельную форму с индивидуальным КПП.

В поле «Отчётный период (код)» в первом квартале указывают «21». Коды по месту учреждения зависят от места нахождения, полный перечень представлен в приказе Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года.

Образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ:

В первом разделе указывают суммы удержанного налога и сроки перечисления за январь, февраль и март (1 квартал):

  • 010 — для ставки 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110, для 15% — 18210102080011000110;
  • 020 — общая сумма подоходного налога, удержанного в первом квартале;
  • 021 — срок перечисления удержанного налога;
  • 022 — сумма, которую нужно перечислить в бюджет в срок, указанный в строке 021.

В первый раздел добавили строку 030 для отражения суммы налога, которую вернули работникам. Строки 031 и 032 заполняют аналогично 021 и 022.

Образец заполнения первого раздела 6-НДФЛ на примере ООО «Одуванчик»:

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Если предприниматель или организация платит подоходный налог по ставкам 13% и 15% (строка 100), второй раздел, как и первый, заполняют два раза с разными КБК (строка 105). Актуальные коды бюджетной классификации указаны выше (инструкция по заполнению «Раздела 1»).

Инструкция по заполнению остальных строк:

  • 110 — сумма заработной платы, больничных, отпускных и других доходов, выплаченных в первом квартале.
  • 111–113 — расшифровка выплаченных доходов: дивиденды, по трудовым договорам, по гражданско-правовым контрактам. Сумма строк 111–113 должна быть равна значению строки 110. Если равенство нарушено, найдите и исправьте ошибку, чтобы избежать штрафа за представление недостоверных сведений.
  • 120 — количество физических лиц, которым в первом квартале выплатили доход. Если человек несколько раз оказывал услуги по разным ГПД, для отчета его считают один раз.
  • 130 — сумма стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и инвестиционных налоговых вычетов. Если их величина превышает размер выплаченных доходов, в строке 130 указывают значение, равное строке 110.
  • 140 — сумма налога, рассчитанная по указанной в строке 100 ставке. В 141 показывают размер подоходного налога, исчисленного с дивидендов.
  • 160 — сумма подоходного налога, удержанная с начала отчётного периода (за январь, февраль и март).
  • 180 — излишне удержанная сумма НДФЛ.
  • 190 — сумма налога, которую вернули работникам в первом квартале.

Образец заполнения второго раздела 6-НДФЛ на примере ООО «Одуванчик»:

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Предприниматели и организации, не выплачивающие доходы физическим лицам по трудовым договорам и гражданско-правовым контрактам, не являются налоговыми агентами по подоходному налогу. Они не обязаны сдавать нулевую отчётность 6-НДФЛ.

Если вы ранее отправляли декларацию, но в первом квартале 2021 года не выплачивали доходы физлицам, рекомендуем сдать нулевую отчётность.

Налоговая служба будет ждать документ, а не получив его, расценит это как невыполнение обязательств, потребует пояснений и может заблокировать операции по расчётным счетам (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ).

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сдают до 30 апреля.

Если планируете длительный период (например, 1 год) не выплачивать доходы физическим лицам, направьте в налоговую службу пояснение, чтобы каждый квартал не сдавать нулевые декларации. Напишите, почему и в течение какого периода у вас не будет налоговых обязательств по 6-НДФЛ, ссылайтесь на статью 226 НК РФ (декларацию заполняют и сдают только налоговые агенты).

Письмо отправляйте в ИФНС по месту регистрации не позже срока сдачи декларации 6-НДФЛ. Строгой формы нет, воспользуйтесь образцом:

За недостоверные сведения (ошибки) и неподачу (несвоевременное представление) налоговая замораживает операции по расчётным счетам предпринимателей и организаций или выписывает штрафы.

За неточности в величине налога, вычетах и других значениях декларации налоговая служба штрафует на 500 рублей за каждый документ (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

ИП и ООО разрешено подавать корректирующие отчёты. Если должностное лицо самостоятельно обнаружит ошибки и исправит их до получения уведомления из ИФНС с требованием разъяснить недостоверные сведения, ФНС не будет назначать штрафных санкций (пункт 2 статьи 126.1 НК РФ).

За несдачу 6-НДФЛ за 1 квартал

Несдача — нарушение сроков отправки декларации 6-НДФЛ. За это налоговая служба штрафует на 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки (Текст ссылкипункт 1.2 статьи 126 НК РФ). Даже если опоздать со сдачей на несколько дней (неполный месяц), придётся заплатить штраф в полном размере.

За нарушение сроков на 300-500 рублей штрафуют и должностных лиц, которые заполняют и отправляют отчётность по форме 6-НДФЛ (Текст ссылкичасть 1 статьи 15.6 КоАП РФ).

В течение 10 дней после истечения срока сдачи документа налоговики могут заблокировать операции по расчётному счёту. Ограничения будут действовать до сдачи декларации, уплаты налога, штрафа и пеней за просрочку (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ). Блокировку снимают в течение 1 рабочего дня после исполнения обязательств.

Чтобы избежать штрафных санкций за ошибки или нарушение сроков, готовьте 6-НДФЛ в сервисе «Моё Дело». Он автоматизирует подготовку отчётности, проверяет все показатели и напоминает о крайнем дне представления формы.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/srok-sdachi-deklaracii-6-ndfl-za-1-kvartal-2020-goda

    Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать

    Срок сдачи 6 ндфл за 2021

    Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать

    25 ноября 2020 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

    Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, работодатели будут сдавать новую форму 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@). Она заметно отличается от той, что действует сейчас. Разделы поменялись местами.

    Доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года, нужно указывать в разделе 2. А данные за три последних месяца отчетного периода — в разделе 1. Плюс к этому появилось приложение № 1, которое, по сути, является знакомой всем справкой 2-НДФЛ.

    Как заполнять обновленный отчет? Когда его сдавать? Как вносить корректировки? Читайте в нашей статье.

    Строка 020 предназначена для НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода. Здесь проставляется обобщенная сумма налога по всем физлицам.

    Далее следует цикл строк 021 «Срок перечисления налога» и 022 «Сумма налога». Их нужно заполнять столько же раз, сколько раз налоговый агент перечислял налог за последние три месяца отчетного периода.

    Что такое «срок перечисления налога»? Это дата, не позднее которой НДФЛ должен быть переведен в бюджет. Она зависит от вида выплаты:

    • для всех доходов, кроме больничных, отпускных и выплаченных акционерным обществом дивидендов, — день, который следует за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
    • для больничных и отпускных — последнее число месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ);

    Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур.Экстерн»

    • для дивидендов, выплаченных акционерным обществом, — дата по истечении месяца со дня выплаты (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

    Строки 030, 031 и 032

    В строке 030 указывается НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам за последние три месяца отчетного периода в соответствии со статьей 231 НК РФ. Нужно проставить обобщенную сумму налога по всем физлицам.

    Далее надо заполнить блоки, в каждом из которых есть две строки: 031 «Дата возврата налога» и 032 «Сумма налога». В итоге получится столько же блоков, сколько дат возврата пришлось на последние три месяца отчетного периода.

    При этом показатель в строке 030 должен соответствовать сумме цифр, указанных в строках 032. Таким образом, если перерасчет НДФЛ состоялся в одном периоде, а возврат в другом, операция отражается в периоде возврата.

    Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

    Как составить раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

    По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Но есть и отличия.

    Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2.

    А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок.

    Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

    Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

    Во-третьих, появилась строка 180 «Сумма налога, излишне удержанная». В действующей форме подобного показателя нет.

    Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно

    Если начисление дохода и дата выплаты относятся к разным годам

    Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.

    Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб.

    При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни).

    Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.

    Таблица

    Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году

    Строки расчета6-НДФЛ за 2021 год6-НДФЛ за 2022 год
    Раздел 1 строка 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода»50 000 (по сроку перечисления)
    Раздел 2 строка 160 «Сумма налога удержанная» (заполняется нарастающим итогом с начала года)50 000 (по дате удержания)

    Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.

    Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами

    Как заполнять приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

    За 2020 год налоговые агенты будут сдавать справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Срок подачи — не позднее 1 марта 2021 года.

    Далее справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестает существовать. Вместо нее придется заполнять приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ. Сдавать расчет с приложением необходимо один раз в год, не позднее 1 марта следующего года (см. «Отчетность по форме 2‑НДФЛ отменена»). Впервые представить 6-НДФЛ с приложением № 1 надо не позднее 1 марта 2022 года.

    По составу показателей приложение № 1 новой формы 6-НДФЛ практически полностью совпадает с формой 2-НДФЛ (о правилах заполнения читайте в статье «2‑НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию»).

    Единственное существенное отличие — в приложении № 1 формы 6-НДФЛ есть раздел 4, в котором следует фиксировать сведения о неудержанном налоге. Он заменил собой строку с аналогичным названием, которая входит в раздел 2 действующей справки 2-НДФЛ.

    Заполнить и распечатать справку о доходах

    Как оформить «уточненку» по новым правилам

    Здесь возможны два варианта.

    Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

    Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

    Заполнить, проверить и сдать новую форму 6‑НДФЛ через «Контур.Экстерн»

    Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2020/11/16154

    Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

    Срок сдачи 6 ндфл за 2021

    Изменения утверждены Приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Он вступает в силу начиная с расчёта за I квартал 2021 года.

    Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года.

    Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

    В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. 

    В новом разделе 1 указывают:

    • в поле 020 — обобщённую по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчётного периода;
    • в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ);
    • в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.

    Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

    Если зарплату на карты работников всегда перечисляют 10 числа и других выплат нет, то Раздел 1 за I квартал заполняют так:

    Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).

    Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.

    Раздел 2 «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

    В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

    Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

    • в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
    • в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

    Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.

    В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

    • поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
    • поле 160 — общая сумма удержанного налога;
    • поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
    • поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

    Например, если в организации 5 работников и зарплата каждого из них 20 000 рублей в месяц (вычеты не предоставляются), то Раздел 2 расчёта за I квартал для ставки 13 %  будет выглядеть так:

    Особенности заполнения Раздела 1 и Раздела 2

    Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде. 

    В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

    Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей.

    Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке.

    С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.

    Пример заполнения раздела 2 за отчетный период — 2021 год:

    1. Доход, не превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 13%

    2. Доход, превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 15%

    Приложение 1 — «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

    Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.

    Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

    • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
    • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
    • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

    Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

    За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).

    Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

    • 34 — расчет представляется за год
    • 51 — при ликвидации в 1 квартале
    • 52 — при ликвидации во 2 квартале
    • 53 — при ликвидации в 3 квартале
    • 90 — при ликвидации в 4 квартале

    Из этого следует, что если организация ликвидируется, например, в феврале 2021 года, то нужно представить расчёт 6-НДФЛ по новой форме, включив в него справки за период с 1 января до даты ликвидации. При этом на титульном листе надо отразить, что организация ликвидируется:

    Если требуется скорректировать данные, указанные в уже сданных справках, нужно представить уточнённый расчёт 6-НДФЛ, включив в него корректирующие (аннулирующие) справки. При этом в поле «Номер корректировки сведений» указываются:

    • при исправлении данных — соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и т.д.);
    • при аннулировании ранее представленных данных — цифры «99».

    При составлении первичной справки в поле «Номер корректировки сведений» проставляется «00».

    Правила заполнения разделов 1, 2, 3 справки и приложения к ней — «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — аналогичны правилам заполнения 2-НДФЛ.

    Не изменилась форма «Справка о доходах и суммах налога физлица» (приложение 4 к приказу), которую налоговые агенты выдают по заявлениям физлиц.

    Источник: https://kontur.ru/articles/5928

    В какой срок сдавать 6-ндфл за 9 месяцев 2021 года

    Срок сдачи 6 ндфл за 2021

    В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал.

    Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года. 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2021 году.

    Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

    Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2021 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

    В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2021году.

    Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2021 году?

    В 2021 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

    • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
    • организации – по месту своего нахождения.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

    Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

    Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

    Порядок заполнения формы остался прежним, он приведен в Приложении № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] В состав входят титульный лист, разделы 1 и 2 расчета. Напомним основные правила:

    • используются чернила черного, синего или фиолетового оттенка;
    • исправления не допускаются;
    • в незаполненных полях ставятся прочерки;
    • разрешается только односторонняя печать;
    • страницы отчета нумеруются по порядку.

    По каждому ОКТМО (код территориальной принадлежности) составляется отдельный расчет.

    Основные коды

    В поле «Период представления» отчета за 9 месяцев ставится код «33», по реорганизуемым или ликвидирующимся .

    Значение в ячейке «По месту нахождения «учета» зависит от статуса налогоплательщика:

    • ИП, представляющие отчетность по месту жительства, ставят код 120 (по месту ведения деятельности — 320);
    • для КФХ предназначен шифр 124;
    • юридические лица, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, используют код 214.

    Все коды обозначены в Приложениях 1-4 к Порядку заполнения отчета (утв. приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

    Отражение показателей в разделах 1, 2 формы 6-НДФЛ

    В 1 разделе расчета показатели указываются раздельно по каждой ставке налога – для каждой применяемой ставки НДФЛ заполняется свой раздел 1. Начисление доходов и налога, предоставление вычетов отражаются нарастающим итогом с 1 января текущего года. Завершают раздел итоговые данные, объединяющие сведения по всем ставкам (стр. 060-090).

    В расчете 6-НДФЛ заполнение за 3 квартал 2021 2-го раздела осуществляется по датам выплаты доходов физическим лицам, независимо от фактических сроков перечисления налога.

    В расчете за отчетный период показываются данные последнего квартала, т.е. за июль-сентябрь. В один блок (стр. 100- 140) включаются суммы только с совпадающими датами.

    Объединять показатели с разными датами фактического получения доходов и/или удержания, перечисления налога нельзя.

    Дата фактического получения дохода (стр. 100) определяется согласно правилам ст. 223 НК РФ: так, для оплаты труда – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных, больничных и иных сумм – день их выплаты работнику.

    Датой удержания НДФЛ (стр. 110) является день фактической выплаты дохода физлицу, а срок перечисления налога в бюджет (стр. 120) исчисляется в соответствии со ст. 226 НК РФ. Срок уплаты НДФЛ в общем случае – не позднее следующего дня (рабочего) после выплаты дохода на руки, а для отпускных и больничных – не позже последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.

    Сумма полученного дохода по стр. 130 отражается полностью, т.е. до налоговых вычетов.

    Как показать в форме 6-НДФЛ выплаты 1 июля 2021 г

    День ания по поправкам в Конституцию был объявлен нерабочим днем. В связи с этим возник вопрос, как же отразить в 6-НДФЛ суммы, даты выплат которых приходятся на 1 июля? Рекомендуем придерживаться следующего порядка:

    Источник: https://law-inside.ru/dokumenty/srok-sdachi-6-ndfl-za-3.html

    6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи

    Срок сдачи 6 ндфл за 2021

    Заполнение формы 6-НДФЛ выполняется на основании приказа ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с соблюдением правок, которые регламентируются приказом № ММВ-7-11/18@ от 17 января 2018 года.

    Однако, с 2021 года планируется внесение определенных изменений, направленных на упрощение работы бухгалтеров. Нововведения подразумевают интеграцию формы 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ.

    Поэтому заполнение документации будет иметь модифицированный вид.

    Изменения с 2021 года

    Государственная Дума 19 сентября 2019 года приняла новый федеральный закон, утверждающий правки в НК. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном интернет портале правовой информации.

    Закон № 325-ФЗ содержит множество корректировок, в частности в статье 230.

    Согласно новым требованиям информация о доходах физических лиц и удержанных налогах за налоговый период 2021 года (и последующие периоды) должна предоставляться в составе расчета налогов на доходы физических лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом.

    В связи с нововведениями бухгалтеры не будут формировать документы 2-НДФЛ. Полная информация о доходах сотрудников будет отображена в обновленной форме 6-НДФЛ, а 2-НДФЛ будет дополнением к ней. Новый объединенный отчет еще находится на стадии разработки.

    С 2021 года за прошедший налоговый период (год) необходимо будет предоставить единую форму, сроки сдачи которой составляют 1 марта года, идущего после отчетного периода (или на следующий ближайший рабочий день, если 1 марта выпадает на выходной).

    Объединенная форма (с информацией по всем сотрудникам) будет сдаваться раз в год, а ежеквартально – привычный отчет 6-НДФЛ.

    Ожидается, что образец заполнения 6-НДФЛ в 2021 году не будет иметь особых видоизменений. Даже наоборот – он может быть упрощен.

    В ФНС планируют убрать из Раздела 2 строки 100 и 130 (дата и величина полученного дохода), оставив только информацию об удержании и перечислении налогов.

    Кроме того, в Разделе 1 намереваются добавить суммы фактически выплаченных средств в отчетном периоде и суммы, начисленные за предыдущий период. Это позволит избавить бухгалтеров от необходимости предоставлять уточняющие отчеты.

    Предлагаем скачать бланк формы 6-НДФЛ на 2021 год:

    Как заполнять и когда сдавать отчет

    До ввода в эксплуатацию новой отчетности 6-НДФЛ для составления расчетов для 2021 года действует стандартная форма, которая состоит из титульной страницы и двух разделов. На странице 001 указывают:

    • ИНН и КПП;
    • номер уточненного (корректировочного) отчета (при необходимости);
    • дату налогового периода;
    • информацию о налоговой инспекции;
    • наименование организации или предприятия;
    • контактные данные, ФИО и подпись ответственного лица;
    • ОКТМО и другие данные, необходимые для идентификации документации.

    На второй странице в Разделе 1 указывается применяемая в отчетном периоде ставка (строка 010) и обобщенные показатели, которые заполняются нарастающим итогом:

    • информация о доходах и платежах (строки 020, 025, 050);
    • данные о налоговых вычетах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
    • число сотрудников, которые получают доход (060);
    • возврат налогов налогоплательщику (090) на основании ст. 231 НК.

    В Разделе 2 указывают следующие показатели (блоки по 5 строк 100-140 для каждого события):

    • 100 – день начисления средств работнику;
    • 110 – день удержания налога;
    • 120 – день направления удержаний в бюджет;
    • 130 – общая величина доходов;
    • 140 – суммарный размер налога.

    Форма 6-НДФЛ предоставляется в инспекцию ежеквартально. Крайние сроки подачи документации следующие:

    • 30 апреля – за 1 квартал;
    • 31 июля – за 6 месяцев;
    • 31 октября – за 9 месяцев;
    • 01 марта – за год.

    Направлять информация в электронном виде необходимо тем налоговым агентам, у которых в штате работают 10 и более сотрудников. При меньшем количестве работников, у работодателя сохраняется право направлять отчеты на бумажных носителях.

    Сложные ситуации

    В процессе работы бухгалтеры могут сталкиваться с трудностями заполнения формы 6-НДФЛ. Поэтому ФНС регулярно направляет сопроводительные письма о том, как заполнить отчет и решить ту или иную ситуацию.

    В частотности, в письме  от ноября 2017 № ГД-4-11/22216@ составлен обзор наиболее часто встречающихся нарушений с информацией о причинах их возникновения и рекомендациями для правильного заполнения строк.

    Данные сведения будут актуальны и в 2021 году.

    Например, достаточно часто происходит некорректное заполнение КПП и ОКТМО. Или сумма в строке 050 Раздела 1 (фиксированный авансовый платеж) превышает сумму исчисленного налога. Или данные в Разделе 1 заполняют не нарастающим итогом.

    Формирование перерасчета отпускных

    При составлении отчетности 6-НДФЛ за выплаченные отпускные сотрудникам в 2021 порядок заполнения остается неизменным и включает следующие условия:

    • дата получения дохода – это фактическая дата начисления отпускных;
    • дата перечисления налога в бюджет – последний день месяца.

    Поэтому данную выплату отражают в отчете отдельно.

    В некоторых случаях может потребоваться сделать перерасчет отпускных, который повлечет за собой предоставление в налоговый орган уточненной форма отчетности. Такая ситуация может возникнуть, если:

    • при составлении расчета была допущена ошибка и введены неверные данные, которые искажают показатели налоговых вычетов;
    • расчет отпускных был изменен в связи с обстоятельствами, предусмотренными законом: увольнение сотрудника, его досрочный выход из отпуска, перенос отпуска в связи с задержкой начисления денежных средств.

    Во втором случае необходимо подавать уточненную форму, если изменение отпускных производилось в сторону уменьшения. Если произошла доплата, то итоговую сумму указывают в отчетности за период, в котором фактически выполнялась данная выплата.

    Обособленные подразделения

    После подписания закона № 325-ФЗ организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, получили право выбирать одну налоговую инспекцию. Ранее отчетность о финансовых взаимодействиях с сотрудниками подразделения подавалась в налоговый орган, где выполняется учет данного подразделения.

    Если головная организация и подразделение территориально располагаются в разных муниципалитетах, организация может выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда будет направляться отчетность.

    Если головная организация и подразделение находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно в одной инспекции, в которой состоит на учете головная организация.

    Определиться с инспекцией необходимо до 1 января налогового периода, то есть для 2021 года – до 01.01.2021.

    При закрытии обособленного подразделения расчетная форма 6-НДФЛ будет направляться в  налоговый орган, которому подотчетна головная организация. В этом случае в строках ИНН и КПП указывают реквизиты головной организации, а код ОКТМО на 1-й странице – закрытого обособленного подразделения.

     «Декретные»

    Основанием для выплаты «декретного» пособия сотруднице является больничный лист по беременности родам, который получает будущая мать на 30 неделе беременности.

    В отличие от обычного листка нетрудоспособности, который выдается при болезни, травмах и т.д., данное пособие относится к доходам, освобожденным от НДФЛ.

    То есть, стандартный больничный облагается налогом и он должен быть отражен в форме отчетности, а «декретное» пособие нет необходимости отображать в разделах 6-НДФЛ.

    Доходы сотрудницы в сроке беременности после 30 недель учитываются при составлении отчетов, если она продолжает свою трудовую деятельность.

    Однако, в этом случае она не сможет использовать свой больничный лист и, соответственно, получить на его основании пособие.

    Также, заработок сотрудницы отражается в документации, если работодателем было принято решение произвести доплату к ее «декретному» пособию.

    Источник: https://2021god.com/6-ndfl-s-2021-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi/

    6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

    Срок сдачи 6 ндфл за 2021

    Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

    В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

    Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

    Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

    Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

    • за 2020 год — не позднее 01.03.2021; 
    • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
    • за полугодие — до 02.08.2021;
    • за девять месяцев — до 01.11.2021.

    Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

    Порядок заполнения 6-НДФЛ

    Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

    Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

    Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

    Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

    В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

    Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

    Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

    С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно. 

    Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

    Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

    Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

    Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

    Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

    Уточненный расчет

    Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

    Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

    Ответственность

    Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

    • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
    • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
    • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
    • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

    Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

    Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

    Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

    Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.