Налогообложение ооо в 2021 году на усн

Содержание

Какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году

Налогообложение ооо в 2021 году на усн

]]>]]>

Каждая организация, в том числе применяющая упрощенку, рассчитывает свои налоговые обязательства. Иногда отчисления в бюджет компания обязана производить даже при отсутствии деятельности. Расскажем, какие налоги платит ООО на УСН в 2021г., приведем удобную таблицу со сроками.

О применении «упрощенки»

Расчет налоговой базы при УСН не сложен – облагаются либо полученные доходы, либо разница между доходами и расходами. Менять объект налогообложения можно только с начала года. Порядок учета доходов и расходов ООО на УСН регулируется положениями гл. 26.2 НК РФ.

УСН «доходы»: какие налоги платить организации

Ежеквартальный авансовый платеж по УСН в бюджет рассчитывается нарастающим итогом, от выручки, учтенной по кассовому методу. Налог можно уменьшить, но не более чем на 50% – на сумму перечисленных страхвзносов и пособий по нетрудоспособности, выплаченных за счет компании. Это основной налог, уплачиваемый при УСН 6%.

Какие налоги платить «упрощенцу» дополнительно, зависит от наличия налогооблагаемых объектов и характера хозяйственной деятельности. Кроме того, ООО, выступая работодателем, перечисляет в бюджет страховые взносы и НДФЛ с заработка сотрудников.

Уплата УСН-налога при объекте «доходы-расходы»

При УСН «доходы минус расходы» из суммы выручки, определяемой кассовым методом, вычитаются произведенные расходы. В расходы допускается включать суммы затрат, соответствующие перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ.

Остальное налогообложение, как и при УСН «доходы», зависит самой организации – какие операции проводятся, есть ли в штате сотрудники, числится ли за предприятием облагаемое имущество и т.д.

Ооо на усн: какие налоги и взносы уплачивает работодатель в 2021 г

С заработка сотрудников ООО уплачивает страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Ряд выплат, к примеру, пособие по нетрудоспособности или по уходу за детьми, взносами не облагается. Полный перечень необлагаемых сумм содержит ст. 422 НК РФ. Взносы в общем случае начисляются по ставкам:

  • в ПФР 22%;
  • в ФФОМС 5,1%;
  • в ФСС 2,9%.

В 2021 г. предприятия, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для ежемесячных доходов физлиц, превышающих размер федерального МРОТ: 10% в ПФР, 5% в ФФОМС, 0% в ФСС (ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Кроме того, ООО обязано перечислять взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (на «травматизм»), по тарифу, установленному в зависимости от основного направления производственной деятельности.

Суммы, начисленные к уплате по договорам ГПХ, облагаются только взносами в ПФР и ФФОМС. Перечисления в ФСС на «травматизм» совершаются, если такое условие предусмотрено в заключенном договоре.

С выплат физическим лицам ООО удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ – 13% с резидентов РФ, 30% – с нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 НК РФ.

Прочие налоги

Остальные налоги начисляются, только если у компании есть соответствующий объект налогообложения. Такими объектами выступают:

В этом случае уплачиваются, соответственно, транспортный, земельный налог или налог на имущество. Порядок расчета базы устанавливается законодательством субъекта РФ.

В г. Москве с объектов торговли взимается торговый сбор, который ООО, использующее облагаемое движимое или недвижимое имущество в своей деятельности, уплачивает ежеквартально (гл. 33 НК РФ, закон г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62).

Также могут производиться платежи, начисляемые при ведении определенной деятельности:

Если таких объектов нет, ни отчитываться, не перечислять суммы в бюджет компания не должна.

НДС

НДС «упрощенцы» в общем случае не уплачивают (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), кроме случаев, когда:

  • ООО выставило счет-фактуру с НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • осуществлялся ввоз товаров на территорию России из-за рубежа, или товары покупались у иностранного лица, не зарегистрированного в ИФНС России (ст.161 НК РФ);
  • были совершены облагаемые операции по договорам простого товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ).

Также ООО на УСН уплачивает налог как налоговый агент при аренде или покупке госимущества (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ).

Налог на прибыль

При УСН налог на прибыль уплачивается, если компания признается налоговым агентом (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Происходит это в случаях:

  • выплаты дивидендов юридическим лицам;
  • при выплате доходов иностранным организациям;
  • по операциям с государственными ценными бумагами, признаваемыми объектами налогообложения.

Если таких операций компания, применяющая «упрощенку», не проводит, то налог на прибыль не платится.

Сведем все налоги, уплачиваемые ООО на УСН в 2021 г., в единую таблицу.

Таблица. Уплачиваемые налоги ООО на УСН

Наименование налога, взносаПериодичность платежейСрок уплаты
Единый налог при УСНАвансовый платеж (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев)25 числа после завершения отчетного периода
Налог по итогам годаНе позднее 31 марта следующего за отчетным года
ЕНВД (при совмещении УСН и ЕНВД)Платеж за 4 квартал 2020 г.Не позднее 25 января 2021 г.
НДСЕжеквартально25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
НДС по товарам, ввозимым из стран ЕАЭСЕжемесячноНе позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору
НДС налогового агентаПри покупке работ (услуг) у иностранной компанииВ день перечисления денег иностранной компании
По остальным операциям, по 1/3 от суммы, начисленной к уплате за прошедший кварталНе позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом
Налог на прибыль налогового агентаЕдиноразовоНе позднее дня, следующего за днем выплаты облагаемого дохода
Налог на имуществоЕжеквартальный авансовый платежНе позднее даты, установленной в региональном законодательстве
Налог по итогам года
Транспортный налогЕжеквартальный авансовый платежНе позднее даты, установленной в региональном законодательстве
Налог по итогам года
Земельный налогЕжеквартальный авансовый платежНе позднее даты, установленной в региональном законодательстве
Налог по итогам года
Водный налогЕжеквартально20 число месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на добычу полезных ископаемыхЕжемесячно25 число месяца, следующего за отчетным месяцем
Торговый сборЕжеквартальноДо 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
НДФЛПо отпускным, больничнымНе позже последнего дня месяца выплаты
По заработной плате, прочим доходамНе позже рабочего дня, следующего за днем выплаты
Страховые взносы на пенсионное страхованиеЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца
Страховые взносы на медицинское страхованиеЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца
Страховые взносы на социальное страхованиеЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца

По начисляемым налогам и взносам компания обязана отчитываться в ИФНС, за исключением взносов от несчастных случаев – платежи и расчеты по ним принимает ФСС. 

Источник: https://spmag.ru/articles/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn-v-2021-godu

Ставки страховых взносов при УСН в 2021 году

Налогообложение ооо в 2021 году на усн

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо! Получить пробный доступ

Осенью 2020 года Федеральным законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ были внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Они касаются плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам, в первую очередь Индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Если величина дохода ИП за расчетный период не выше 300 000 рублей «за себя»:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 32 448 руб. за 2021 год (так же, как за 2020 г.), за 2022 год – 34 445 руб., за 2023 год – 36 723 руб.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 г. останутся такими же, как и в 2020 г. – 8 426 руб. За 2022 год сумма вырастет до 8 766 руб., а за 2023 год – 9 119 руб.

При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., всё остаётся неизменным – 1% от суммы превышения.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация похожая:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2021 году останутся такими же, как в 2020 году – 32 448 руб. за расчетный период, в 2022 году увеличатся до 34 445 руб., в 2023 году – до 36 723 руб.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 году будут прежними, что и в 2020 году – 8 426 руб., в 2022 году вырастут до 8 766 руб., а в 2023 году – до 9 119 руб. за расчётный период.

Согласно статье 4 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020 г.

, начиная с 2021 года страхователи, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим сотрудникам будут начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование по-новому.

Давайте рассмотрим по шагам на примере:

  • По итогам каждого календарного месяца сотруднику начисляется сумма заработной платы.
  • К части выплат, не превышающих минимальный размер оплаты труда, применяется тариф 22% на обязательное пенсионное страхование..
  • К части выплат, превышающих МРОТ, применяется тариф 10%на обязательное пенсионное страхование.
  • На все выплаты, независимо от МРОТ тариф на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнству 0%.
  • На все выплаты тариф на обязательное медицинское страхование составит 5 %.

Например, сотруднику по итогам января 2021 года начислена заработная плата в размере 50 000 руб. Минимальный размер оплаты труда, планируемый на 2021 год, 12 392 руб.

Рассчитаем выплаты на обязательное пенсионное страхование:

12 392,00 х 22% = 2 726,24 руб.

(50 000,00 – 12 392,00) х 10% = 3 760,80 руб.

2 726,24 + 3 760,80 = 6 487,04 руб.

Общая сумма начислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 6 487,04 руб. Для сравнения: в 2020 г. на такую же заработную плату было бы начислено 11 000 руб. (стандартный тариф для всех, кого не коснулись льготы по взносам в связи с пандемией).

Расчёт на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством субъектам малого предпринимательства производить не нужно.

Для примера выше сумма выплаты на обязательное медицинское страхование составит:

50 000 х 5% = 2 500 руб.

Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн Попробовать бесплатно Согласно Письму Федеральной налоговой службы России с начала 2021 года изменятся реквизиты казначейских счетов.

С новыми реквизитами можно ознакомиться здесь.

Для безболезненного и плавного перехода одновременно будут существовать и старые, и новые счета. Но с 1 мая 2021 года старые счета будут закрыты.

Разберём на примере, как будут выглядеть новые реквизиты в платёжных поручениях.

Сейчас платёжка для г. Симферополя Республики Крым выглядит так:

Платежное поручение

С начала 2021 года для этого же региона платёжное поручение изменится:

Новое платежное поручение

До 2021 года согласно п.4 статьи 346.13 Налогового кодекса, если по итогам отчётного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) доход налогоплательщика превысил доход в 150 миллионов рублей, он автоматически терял право на использование упрощённой системы налогообложения.

Датой автоматического перехода на основную систему налогообложения считалось начало квартала, в котором налогоплательщик превысил лимит. То же самое происходило, если численность сотрудников переваливала за 100 человек.

Начиная с 2021 года, этот переход будет не таким резким.

При переходном периоде Упрощённой системы налогообложения доход может составлять свыше 150 миллионов и до 200 миллионов включительно, количество сотрудников 101-130 человек.

Как только налогоплательщик превысит доход 200 миллионов рублей или число его работников вырастет больше 130 человек, он теряет право на УСН.

При этом ставка УСН при обычных условиях так и останется прежней:

  • Для типа налогообложения «Доходы» 1-6%.
  • Для типа «Доходы – расходы» 5-15%.

В рамках указанных интервалов местные власти могут устанавливать свои ставки, исходя из конкретных условий региона. Например, для Крыма они составляют 4 % для УСН «Доходы» и для УСН «Доходы – расходы» 10 %.

При переходном периоде ставка налога вырастет:

  • Для типа «Доходы» 8%.
  • Для типа «Доходы – расходы» 20%

Вы можете заполнить заявление для перехода на УСН online Заполнить

Итак, что нужно знать представителям малого предпринимательства перед началом 2021 года:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование «за себя» остаются прежними.
  • С 2022 года эти платежи вырастут.
  • Всё так же мы платим 1% с суммы превышения дохода свыше 300 тысяч руб.
  • Для плательщиков, производящих выплату заработной платы физическим лицам, появятся послабления в тарифах обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование сотрудников.
  • Изменятся реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов и сборов. Но это изменение будет плавным, с одновременным существованием и старых, и новых счетов до 1 мая 2021 года.
  • В случае превышения лимитов УСН будет переходный период, который позволит налогоплательщику лучше подготовиться к смене системы налогообложения.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели! Попробовать
  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно влюбой момент. Попробовать
  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможныеварианты снизить налоги. Попробовать
  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение втечение суток. Попробовать
  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию. Попробовать
  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформленияcотрудников формируется в один клик. Попробовать
  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средстввсегда под контролем. Попробовать
  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахованана 100 000 000 рублей! Попробовать
  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, которыйВы используете. Попробовать

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stavki-strahovyh-vznosov-pri-usn

Новые правила УСН с 2021 года

Налогообложение ооо в 2021 году на усн

По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога.

Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.

  Стандартные условия УСН Переходный период по УСН Утрата права на применение УСН
Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год150 млн рублей150–200 млн рублейболее 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, годдо 100 человек включительно100–130 человекболее 130 человек

Проверяйте, проходите ли вы по лимитам, по стандартным правилам:

  1. Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. 
  2. При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
  3. Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  4. Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей.

Однако Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.

2021 № 03-11-06/2/5885).

Стандартные условия УСН

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

  • 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
  • 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Условия переходного  периода по УСН

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

  • 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
  • 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

Утрата права на применение УСН

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Новые правила расчёта налога и авансовых платежей

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

  1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
  2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
  3. Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

    ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:

    • I квартал — 55 млн рублей;
    • полугодие — 120 млн рублей;
    • 9 месяцев — 160 млн рублей;
    • 2021 год — 210 млн рублей.

    Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %. 

    • Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
    • Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

    Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %. 

    • Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

    Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

Что еще изменилось в упрощённой системе

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

  1. Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «Налоговые каникулы ИП в 2021 году». 
  2. Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую. 
  3. При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет. О том, как вернуть переплату, рассказала Елена Кулакова в статье «Переплата по 1 % взносам ИП за себя: возврат и зачёт».

Источник: https://kontur.ru/articles/5830

Налоги ООО на УСН в 2021 году: таблица

Налогообложение ооо в 2021 году на усн

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности.

Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. К тому же с 2021 года действует так называемый переходный период, который позволяет применять УСН еще большему количеству компаний.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 200 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 130 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года читайте здесь.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

Наряду с указанными выше ставками действуют повышенные: 8% — для УСН «доходы» и 20% — для УСН «доходы минус расходы». Принцип применения ставок таков:

  • если сумма дохода ООО с начала года не превысила 150 млн рублей, а количество работников в среднем по списку — 100 человек, то в зависимости от объекта налогообложения применяется ставка 6% или 15%;
  • при сумме дохода от 150 до 200 млн рублей и/или среднесписочной численности работников 101-130 человек ставка понимается до 8% или 20% и действует до конца года.
  • А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году.

    Налоги ООО на упрощенке

    Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

    • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
    • Дополнительные налоги.
    • Отчисления за сотрудников.

    Упрощенный налог

    Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

    • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
    • Налог за год.

    Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

    Дополнительные налоги

    Организации на УСН в 2021 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

    Налог на имущество организаций

    Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

    Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

    Торговый сбор

    Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

    Иные налоги

    Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

    Отчисления за сотрудников

    Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

    • налог на доходы физических лиц;
    • страховые отчисления.

    НДФЛ

    Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% (с выплат более 5 млн рублей — 15%) за резидентов и 30% — за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

    Страховые взносы

    За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

    • Пенсионное страхование (ОПФ). Тариф для субъектов малого бизнеса составляет: с выплаты в пределах МРОТ — 22%, свыше МРОТ — 10%.
    • Медицинское страхование (ОМС). МСП платят взносы по таким ставкам: с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ — 5%.
    • Социальное страхование (ОСС). Тариф для МСП: с выплаты в пределах МРОТ — 2,9%, с выплаты свыше МРОТ взносы не начисляются.

    ООО, которые не включены в реестр МСП, платят взносы по таким тарифам: на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на ОСС — 2,9%.

    При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

    В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

    • на пенсионное страхование – 10% при получении с начала года дохода свыше 1 465 000 рублей.
    • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 966 000 рублей.

    Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% или 5% независимо от размера полученного сотрудником дохода.

    Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2021 году в форме таблицы.

    Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

    Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
    Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
    Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
    Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
    Транспортный налог*
    Земельный налог*
    Водный налог*
    Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

    * При наличии объекта налогообложения

    Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2021 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

    Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

    Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
    Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
    Отчетность за сотрудников
    2-НДФЛ*Налоговая инспекцияКаждый год.До 1 марта
    6-НДФЛ*Каждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта
    Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
    СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
    СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
    4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

    * 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

    ** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

    О том, как оплатить налоги и страховые взносы онлайн, читайте здесь.

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

    Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

    Налогообложение ооо в 2021 году на усн

    Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

    27 июля 2020 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

    С января 2021 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН.

    Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «Повышены ставки налога при УСН»). Поправки внесены Федеральным законом от 31.07.20 № 266-ФЗ.

     Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике.

    Комментируемый закон увеличивает предельно допустимые значения доходов и средней численности работников, при которых можно оставаться на УСН (см. табл. 1).

    Алгоритм проверки соблюдения лимитов прежний.

    1. Определить доходы (согласно ст. 346.15 НК РФ и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ) по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Подсчет производится нарастающим итогом с начала года.
    2. Найти среднюю численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Вычисления производятся согласно пунктам 75-81 указаний, утв. приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
    3. Если доходы и (или) средняя численность на любую из указанных дат превышает соответствующий лимит, право на УСН теряется с начала квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Подать заявку

    Таблица 1

    Лимиты доходов и численности работников, позволяющие оставаться на УСН

    Показатель

    Предельно допустимое значение

    До конца 2020 года

    С января 2021 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в новой редакции)

    доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год

    150 млн. руб.

    200 млн. руб.

    средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год

    100 человек

    130 человек

    Действующие значения

    Сейчас ставки единого «упрощенного» налога не зависят от размера дохода. Ставки равны:

    • для объекта налогообложения «доходы» — 6%;
    • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.

    Новые значения

    В 2021 году и далее ставки станут дифференцированными.

    За период, в котором доходы не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне: 6% и 15% соответственно.

    Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки:

    • для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
    • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

    Ведите учет и рассчитывайте налог по УСН с 2021 года по новым правилам Попробовать бесплатно

    С квартала, в котором доходы превысили 200 млн. руб. и (или) средняя численность сотрудников оказалась выше 130 человек, налогоплательщик теряет право на УСН.

    Как считать налог и авансовые платежи по новым правилам

    В новой редакции статьи 346.21 Кодекса приведены формулы для случая, когда в середине года доходы попали в диапазон «более 150, но менее 200 млн. руб.». Или средняя численность сотрудников попала в диапазон от 101 до 130 человек.

    Чтобы посчитать налог, нужно сделать шаги.

    Шаг 1. Найти облагаемую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн. руб., или средняя численность работников превысила 100 человек. Эту базу умножить на «обычную» ставку: 6% или 15%.

    Шаг 2. Вычислить облагаемую базу за весь налоговый период. От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1. Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%.

    Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2.

    Авансовый платеж считается аналогичным образом. Если пороговые показатели (150 млн. руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

    Бесплатно рассчитать авансовый платеж по УСН в веб‑сервисе для ИП и небольших ООО

    Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2020/7/15857

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.