Кудир для ип на осно 2021

Содержание

КУДиР в 2021 году | Подробная инструкция по заполнению

Кудир для ип на осно 2021

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

Общие правила при заполнении КУДиР:

1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

2) Доходы и расходы указываются в рублях

3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Титульный лист

Специальных требований Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

Источник: https://nalog-spravka.ru/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov-kudir.html

Книга учета доходов и расходов. КУДИР – Класс365

Кудир для ип на осно 2021

Учет выручки и затрат ведется в специальном документе — КУДиР.  Заполняют его предприниматели и фирмы. В правительстве все обещают КУДиР отменить для спецрежимников, но в 2021 году обязательство по ведению остается. В статье расскажем про суть книги учета доходов и расходов и правила ее заполнения для УСН и патента.

Принцип КУДиР: нужно ли ее вести в 2021 году

Книга учета доходов и расходов — это сшитые листы, в которых отражаются поступления и затраты. В КУДиР записывают:

  • свои доходы  — предприниматели на патенте;
  • доходы и расходы — ИП и ООО на УСН, ОСНО.

Также обязан использовать бизнес на ЕНВД книгу учета доходов и расходов. Однако с 2021 года этот “вмененка” отменена, поэтому в этой статье специфике ведения КУДиР при ЕНВД мы не уделим внимания.

КУДиР может вестись как в бумажном, так и в электронном виде — все зависит от пожеланий предпринимателя. Обычно ИП в сфере торговли использует программы учета для ведения этой книги, либо Эксель.

Принципы ведения КУДиР:

  • открывается при первом полученном доходе (или сделанном расходе) в году и заканчивается 31 декабря: в следующем году ее начинают заново;
  • порядок по хронологии;
  • доход и расход учитывается на основании документа;
  • можно вести как в бумажном, так и цифровом виде, но все равно в конце года надо распечатать и подписать;
  • если ИП или ООО просто числится и не ведет деятельность, нужно завести КУДиР с пустой таблицей и нулевом показателем;
  • книга учета не отдается в ФНС, но показывается при проверках (плановых и внеплановых).

Примеры заполнения книги учета доходов и расходов для ИП

На картинках ниже вы видите примеры заполнения страниц книги учета — титульной и отчетной.

Пример заполнения титульника КУДиР:

Пример заполнения книги учета доходов и расходов для ИП (Раздел I):

Из примера видно, что вести этот документ довольно-таки просто — главное вовремя фиксировать все документы, чтобы они были записаны в хронологическом порядке.

Изменения в КУДИР с 2021 года

Изменится ли правило ведения КУДиР в 2021 году? Этот вопрос задают ИП на УСН, которые ожидают отмены декларации и книги учета доходов и расходов с конца 2019 года.

Напомним, что с момента перевода спецрежимников на онлайн-кассы в правительстве муссировалась идея автоматического ведения отчетности для ИП на УСН “Доходы” по онлайн-чекам. Такой законопроект даже рассматривался в начале 2020 года, однако из-за пандемии итоговый вердикт было решено перенести на неопределенный срок.

То есть в 2021 году эту книгу придется вести всем: и “патентникам”, и “упрощенцам”, и предпринимателям на основной системе налогообложения (для расчета НДФЛ).

Форма (бланк) КУДиР в 2021 году

В 2021 году форма КУДиР не изменится. Также, как и в прошлом, КУДиР для ИП на патенте и УСН необходимо заполнять, ориентируясь на приказ 135Н от 22 октября 2021 года “Об утверждении форм…”. 

Скачать бланк в Excel КУДиР 2021 >>

Раздел I. Доходы и расходы

Этот раздел заполняют, если были доходы в налоговый период. При нулевой декларации Раздел I не заполняют.

Если работа велась, доходы получали, то необходимо в КУДиР прописать суммы средств, которые поступили в кассу и номера подтверждающих документов. Штрафов нет, если в цифрах и идентификации документов нет проблем.

На каждый доход заполняется своя строчка КУДиР. 

Разрешается объединить доходы за день и выписать выручку с кассы на основании Z-отчета.

При УСН “доходы” разделы III и IV пропускают. Далее сразу заполняют IV и V части.

Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог

Для ИП на УСН “доходы” в этом разделе записывают взносы в ПФР, так как по законодательству они могут уменьшать налог.

Если же отчетность нулевая, то этот и следующий раздел также оставляют пустыми.

Взносы, которые вы запишете в КУДиР уже должны быть заплачены.

Если вдруг у вас налог, который вы не хотите уменьшать на сумму взносов (условные 200 рублей), то можно этот раздел не заполнять.

Цифры в таблицу заносятся только в те колонки, которые относятся к вашим взносам (т.е. если нет взносов на добровольное мед страхование, то их не указывают).

Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог

В этой таблице указывается только та сумма сбора, на которую можно уменьшить налог УСН.

Заполняется каждая строчка таблицы, сумма уплаченного сбора указывается до копеек.

 КУДиР 2021 УСН: скачать бланк Excel >>

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

КУДиР предприниматели на этой системы налогообложения заполняют более внимательно, особенно строчки расходов. Налоговая при проверке будет требовать доказательств — не только первичные документы, но и другую подтверждающую информацию.

Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

Если в этом году были затраты на создание или приобретение основных средств, то их надо указывать в этом разделе. Общая сумма расходов уменьшает налог.

Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу

Если у вас были убытки в прошлые годы, можно на них уменьшить налоговую базу УСН “Доходы минус расходы”.

Раздел IV и V в этом варианте КУДиР не заполняются.

Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте

Предприниматели на патенте заполняют только КУДиР с доходами. Однако размер выручки фактически не влияет на величину патента — ИП на патентной системе платят условные 6% с условного дохода.

Но КУДиР все равно нужна — по этому документу нужно следить, как соблюдается доходный лимит. Ведь патент ограничен по размеру доходов — его можно использовать при выручке до 60 млн.

Алгоритм заполнения КУДиР для ИП на патенте выглядит так:

  • заполнение титульного листа (дата начала ведения, ФИО, регион работы, ИНН);
  • заполнение раздела “Доходы” — таблицы из четырех граф.

В этой таблице записывается:

  • номер дохода по порядку (от более раннего к более позднему); 
  • дата и номер документа, который подтверждает получение денег;
  • описание документа;
  • сумма выручки по документу (руб.).

Книга учета доходов на патенте, пример заполнения: скачать >> 

Нужно ли КУДиР заверять или регистрировать у налоговиков?

Нет, нести без требования в ФНС ее не нужно, однако важно, чтобы она была на месте, если к ИП или в офис ООО нагрянула налоговая инспекция.

Если КУДиР не окажется на месте, вас оштрафуют. Например, для предпринимателя он составит от 10 000 до 30 000 рублей.

Заверение КУДиР

Уже более семи лет (с 2013 году) заверять КУДиР в налоговой не требуется — достаточно книгу распечатать в конце года, пронумеровать все листы и подписать их. Если речь об ООО, то скрепленный документ надо проштамповать печатью компании.

Как правильно прошить КУДиР

Кто прошивает КУДиР? Как правило, в компании этим занимается сотрудник бухгалтерии (а подписывает главбух), у ИП — сам предприниматель.

Как это сделать? С помощью шила, нитки, клея и небольшого листка бумаги.

  1. Распечатайте КУДиР таким образом, чтобы был большой отступ по левому краю;
  2. Пронумеруйте и подпишите все страницы;
  3. Проколите шилом две дырочки либо посередине, либо в верхнем левом углу;
  4. Просуньте нитку в дырочки, свяжите концы с изнаночной стороны;
  5. Заклейте дырочки маленьким листом бумаги так, чтобы с изнаночной стороны торчали кончики нитей;
  6. Дождитесь высыхания клея и подпишите “Прошито и пронумеровано (количество) страниц”, поставьте подпись и печать (при необходимости), можно добавить дату.

Если не прошить КУДиР, а просто сложить все листки в папку, сколоть степлером, то вы нарушите закон и при проверке ФНС будете оштрафованы.

Как вести КУДиР в электронном виде

В цифровом виде эта книга для фиксации выручки и издержек заполняется в специальной бухгалтерской программе или в Экселе. Несмотря на ведение на компьютере, в конце налогового периода ее все равно надо распечатать и прошить. 

Ведение КУДиР в программе Класс365 позволяет обойтись без исправлений и помарок. При заполнении таблицы ручкой все исправления необходимо делать за подписью бухгалтера.

Хранить распечатанную КУДиР необходимо четыре года.

Источник: https://Class365.ru/stati/9472-kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-kudir/

КУДиР: примеры и правила заполнения в 2021

Кудир для ип на осно 2021

16 декабря 2020

В 2021 году многих предпринимателей ждут изменения в ведении бизнеса. Связано это с отменой ЕНВД: бывшим вмененщикам придётся искать новый налоговый режим. Книга учета доходов и расходов – документ, которые обязаны вести все предприниматели РФ, за исключением тех, что выбрали налог на профессиональный доход. Поговорим о форме КУДиР: как заполнять и откуда скачивать.

КУДиР: что это такое простыми словами

КУДиР: что это? Расшифровка следующая: книга учета доходов и расходов. Ее обязаны вести все предприниматели, кроме тех, что ведут бизнес на НПД. В документе нужно указывать приход и расход денежных средств. В случае с упрощенной системой в зависимости от объекта налогообложения некоторые страницы КУДиРа могут не заполняться.

В случае с большим количеством операции заполнение книги может стать проблемой для налогоплательщика: вручную вносить много операций в форму сложно. Именно для автоматизации этого процесса были разработаны сервисы для ведения КУДиР онлайн. Одно из самых популярных решений вопроса «Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде?» – специальное программное обеспечение.

Нужно ли заверять или сдавать КУДиР в 2020 и 2021 году? Нет. Достаточно иметь её, своевременно заполнять и хранить её на предприятии в бумажном виде. Если документа не будет, бизнес могут оштрафовать на 200 рублей, если это индивидуальный предприниматель, и на 10 000 рублей, если это организация.

Бланки КУДиР на 2021

Теперь о бланках КУДиР. Предприниматель должен выбрать форму, соответствующую его налоговой системе. Для начала скачивания нажмите на название своего режима:

  • для ЕСХН
  • для ПСН
  • для упрощенки.

Как заполнять КУДиР

Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.

Правила ведения КУДиР

Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:

  1. Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
  2. Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
  3. Документ ведётся в хронологическом порядке.
  4. Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
  5. Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

Инструкции по заполнению КУДиР

Для начала о титульном листе. Строгих требований к его оформлению нет. Обязательно нужно отражать следующую информацию:

  • дату начала ведения;
  • объект налогообложения;
  • сведения о предприятии (ФИО предпринимателя или название организации, ИНН/КПП, расчетный счет, если есть, и юридический адрес).

Образец заполнения титульного листа КУДиР:

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте отличается от остальных: бланк имеет только две страницы. В документе для патентной системы есть только титульный лист и страница с доходами, поэтому порядок заполнения намного проще, чем в случае с остальными режимами.

Ведение КУДиР для ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит с дохода, ему нужно заполнять разделы I, IV и V. Для платы с разницы между прибылью и затратами понадобятся страницы с I по III. Поговорим о каждом разделе и рассмотрим образцы заполнения КУДиР:

  1. Доходы и расходы. Самый главный раздел. Здесь указываются операции, которые необходимо учесть в (НБ). Причём регистрируются они по факту получения. Авансы тоже вносятся в регистр. В первом разделе КУДиР для ИП на УСН доходы заполняются с первой по четвертую графу. Для объекта «Доходы минус расходы» нужны все пять.
    • 1 графа: номер прихода или расхода;
    • 2 графа: дата создания первичного документа и его номер;
    • 3 графа: содержание хозяйственной операции;
    • 4 графа: доходы, которые учитываются при вычислении НБ. Не учитывается следующее: личные деньги, займы, возврат средств от поставщика, задатки, пополнения уставного капитала и возвращённые излишки налогов;
    • 5 графа: расходы, которые нужно учитывать при вычислении НБ.
  2. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Необходим к заполнению в КУДиР на УСН с объектом «Доходы минус расходы». Основные средства – материальные активы, которые могут эксплуатироваться дольше года и стоят больше 100 000 рублей. Например, различные коммерческие помещения, транспортные средства и так далее.
  3. Пример этого раздела КУДиР:

  4. Расчет суммы убытка, уменьшающей НБ. Обязанность по заполнению этого раздела также возложена на предпринимателей, которые применяют УСН и платят налог с разницы между доходом и расходом. Если подтвержденные траты превысили приход в прошлых налоговых периодах, убыток пишут здесь.
  5. Расходы, которые уменьшают сумму налога (авансовые платежи по налогу). Заполняется на упрощенке, когда предприятие платит налог с выручки. В этом разделе указываются страховые взносы за работников и, если речь идет о ИП, за предпринимателя.
  6. Торговый сбор. Обязательно должен быть заполнен, если предприятие платит налог на УСН «доходы». Как понятно из названия, здесь указываются уплаченные торговые сборы.

Итак, мы рассмотрели примеры заполнения книги учета доходов и расходов КУДиР. Она обязательна для большинства предпринимателей. Подробно рассматривать КУДиР на патенте не имеет смысла: она проста и имеет только две страницы. Пример заполнения книги учета доходов и расходов на патенте можно посмотреть на скриншотах:

Как оформлять КУДиР

Недостаточно в 2020 скачать и вести КУДиР бесплатно в электронном виде: к концу налогового периода она должна быть распечатана и прошита. У бывших вмененщиков с этим могут возникнуть вопросы: каковы требования, как заверять и запечатывать? Для начала о прошивке:

  1. Складываем листы в правильном порядке и делаем отверстия в месте сшивки. Для этого можно использовать иглу, а можно дырокол, если файл толстый. Нет никаких общих регламентированных требований к этому.
  2. Продеваем нитки и делаем узел на задней стороне документа. Для этого можно также использовать ленту.

Для КУДиР на патенте нет особых требований по оформлению и хранению. Теперь рассмотрим процесс опечатывания. Есть два способа. Здесь же вы сможете увидеть, как выглядит КУДиР, которая должна храниться на предприятии.

  1. Берем лист и приклеиваем его: узкая сторона должна быть на задней стороне документа, а широкая – на передней. На лицевой же стороне пишем следующую информацию: количество страниц (прописью и цифрами), дату, ФИО заверившего. Также можно использовать печать, если есть. Причем подпись и печать должны выходить за пределы листка для опечатывания.
  2. Делаем отверстие через все страницы книги учета доходов и расходов. Можно как в образце, через верхний правый угол, а можно просто сбоку. Продеваем нитку или ленту. На задней стороне документа делаем узел, а конец на передней стороне фиксируем листком с уже перечисленной выше информацией. Подпись и печать (если есть), опять же, должна выходить за пределы.

Другие записи блога

Источник: https://Evotor.club/blog/kudir-primery-i-pravila-zapolneniya-v-2021/

КУДиР ИП на ОСНО: образец заполнения | Пошаговая инструкция заполнения КУДиР ИП на ОСНО — Контур.Бухгалтерия

Кудир для ип на осно 2021

У ИП ведение учета и отчетности зависит от выбранной системы налогообложения. В этой статье рассмотрим ведение КУДиР ИП на ОСНО. КУДиР — это книга учета, один из главных элементов контроля за доходами и расходами. Индивидуальный предприниматель обязан ее вести. Книга заполняется строго в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Для чего нужна КУДиР ИП

КУДиР признается регистром налогового учета, хотя в нем бухгалтерский и налоговый учет объединяются. В документе отражаются следующие данные:

  • сведения об основных средствах и амортизационных отчислениях;
  • расчет заработной платы и обложение ее налогом;
  • коммунальные услуги и иные расходы;
  • налогообложение хозяйственных операций с выявлением разницы, которая в итоге подлежит обложению НДФЛ.

КУДиР ИП нужна для формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за налоговый период, которым считается календарный год. ИП уплачивает в бюджет 13% от рассчитанной разницы между доходами и расходами.

Если по итогам налогового периода финансовый результат отрицательный, т.е. Есть убыток, то налог не уплачивается. Также убыток не переносится на будущий налоговый период и не покрывается за счет прибыли следующих лет.

Ведение КУДиР на ОСНО

КУДиР на ОСНО формируется с начала налогового периода. Книгу учета ведет либо сам предприниматель, либо работник бухгалтерии, хранят ее в течение 4 лет. ИП предоставляют книгу учета вместе с отчетностью 3–НДФЛ. Таким образом КУДиР сдают в налоговую по месту регистрации до 30 апреля.

Журнал имеет унифицированную форму. Однако предприниматель имеет право самостоятельно создать форму документа. Все преобразования согласуйте с налоговым органом. Если разработанный вариант регистра не согласовать, то налоговая может не засчитать ведение книги.

КУДиР ведут в бумажном или электронном виде. Книга, оформленная в электронном варианте, по итогам календарного года распечатывается. Также она прошнуровывается, пронумеровывается и подписывается.

Все это проделайти и с книгой, которую вели в бумажном виде. Раньше КУДиР требовалось заверять в налоговой инспекции, причем бумажную книгу заверяли еще до начала заполнения, а электронную — после распечатки.

Теперь закон не требует процедуры заверения.

КУДиР

В КУДиР отражается информация об ИП, содержание документа, а также шесть разделов. Вид таблиц и разделов книги зависит от вида деятельности организации. В документе отражаются все доходные и расходные процедуры. Вот требования к ответственному лицу при ведении книги:

  • проверка поступления наличных и безналичных средств;
  • контроль за совершением оплаты поставщику за каждый вид товара, реализованный за рабочую смену;
  • правильное списание себестоимости продукции в расход, которое производится по методу ФИФО или по средней стоимости единицы.

Записи в книгу учета осуществляются постоянно на основании первичных документов в момент совершения операции, т.е. по кассовому методу. Хозяйственные операции отражаются в хронологическом порядке в рублевом эквиваленте. При сделках в иностранной валюте их стоимость переводится по курсу ЦБ РФ в рубли в день поступления или выбытия денежных средств.

При возникновении в КУДиР ОСНО ошибок, их исправляют: аккуратно зачеркивают неверную информацию, обосновывают ее правильной записью, заверяют подписью ИП и указывают дату внесения исправления. Налоговая инспекция может не принять КУДиР при сдаче отчетности из-за серьезных ошибок заполнения. 

Порядок заполнения КУДиР ИП ОСНО

Каждый раздел КУДиР ИП ОСНО включает множество подпунктов, заполнение которых происходит в обязательном порядке.

Титульный лист включает сведения о ИП: ФИО, ИНН, адрес, данные о налоговом органе по месту регистрации ИП, данные из свидетельства о постановке на учет, банковские реквизиты, а также подпись ИП, дата и другие данные.

В разделе 1 отображаются все доходы, которые фактически были получены в налоговом периоде, в том числе авансы, а также расходы, фактически произведенные в данном периоде.

Здесь отражается сырье, полуфабрикаты и иные товарно-материальные ценности, приобретенные ИП для последующего извлечения финансовой выгоды. Причем расходы при изготовлении продукции списываются на затраты только в части реализованной продукции.

Также они могут списываться по нормам, которые установлены законодательством РФ.

В разделы 2 — 4 вносятся сведения об амортизации основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) и нематериальных активов. Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется, исходя из стоимости приобретения, затрат по доставке и ввода имущества в эксплуатацию.

Амортизация списывается на расходы только в том размере, в котором начислена за налоговый период. Амортизационные отчисления производят только в отношении собственного имущества ИП, т.е. которое было приобретено за плату.

Доход от реализации основных средств и нематериальных активов — это разница между стоимостью реализации имущества и остаточной ее стоимостью.

Раздел 5 посвящен расчету заработной платы и налогов. Таблица этого раздела напоминает расчетно-платежную ведомость, она формируется за каждый месяц. В таблице отражается следующая информация:

  • суммы исчисленной и выплаченной заработной платы;
  • выплаты стимулирующего и компенсационного характера;
  • стоимость товаров, которые выданы как оплата труда в натуральной форме;
  • выплаты по авторским и гражданско-правовым договорам;
  • прочие выплаты;
  • исчисленный НДФЛ;
  • иные удержания;
  • дата выплаты;
  • подпись в получении.

В разделе 6 исчисляют налоговую базу по НДФЛ, которая формируется по итогам календарного года. На ее основе заполняется отчетность 3-НДФЛ. 

Нулевая КУДиР

Если за налоговый период у ИП на ОСНО не было ни одной операции, то совместно с другими видами отчетности в ИФНС представляется и нулевая КУДиР, т.е. во всем графах книги учета, где обычно отражается фактическое движение денежных средств, проставляются нули.

Распространенные ошибки при заполнении КУДиР

Ошибки в заполнении книги часто противоречит законодательству РФ, приводят к штрафам и требуют соответствующих поправок:

  • налог уменьшают на величину не более 50% за счет сумм уплаченных страховых взносов;
  • не поквартально отражают страховые взносы;
  • часто путают нематериальные активы с материальными.

Ответственность за нарушение порядка ведения КУДИР

Грубые нарушения требований по учету доходов, расходов, а также объекта налогообложения, регламентируются статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Установлены следующие виды штрафов: 10 000 рублей — штраф за грубое нарушение, осуществленное в течение одного налогового периода; 30 000 рублей — штраф за то же деяние, произведенное в течение более одного налогового периода;

20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей — штраф за нарушение, которое повлекло занижение налоговой базы.

Екатерина Могучая

Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: здесь есть простой учет, зарплата, налоги и отчетность через интернет. Работайте бесплатно первые 14 дней и узнайте обо всех возможностях сервиса.

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2021 году.

Если вы ведете КУДиР, то по итогам налогового периода (года) ее нужно распечатать и прошнуровать. Страницы книги должны быть пронумерованы. Предприниматели часто задают вопрос: как нумеровать книгу, с какой страницы вести отсчет и нужно ли нумеровать титульный лист? Расскажем об этом в статье.

С 2014 года ИП не должны сдавать книгу доходов и расходов в налоговую вместе с годовой отчетностью. Но закон обязывает хранить эту книгу заполненной и прошитой в течение четырех лет, чтобы показывать налоговикам при проверках. Расскажем, как правильно прошить этот документ.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/493-kudir-ip-na-osno

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.