Кудир 2021 усн доходы

Содержание

КУДиР в 2021 году | Подробная инструкция по заполнению

Кудир 2021 усн доходы

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

Общие правила при заполнении КУДиР:

1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

2) Доходы и расходы указываются в рублях

3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Титульный лист

Специальных требований Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

Источник: https://nalog-spravka.ru/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov-kudir.html

Книга учета доходов и расходов. КУДИР – Класс365

Кудир 2021 усн доходы

Учет выручки и затрат ведется в специальном документе — КУДиР.  Заполняют его предприниматели и фирмы. В правительстве все обещают КУДиР отменить для спецрежимников, но в 2021 году обязательство по ведению остается. В статье расскажем про суть книги учета доходов и расходов и правила ее заполнения для УСН и патента.

Принцип КУДиР: нужно ли ее вести в 2021 году

Книга учета доходов и расходов — это сшитые листы, в которых отражаются поступления и затраты. В КУДиР записывают:

  • свои доходы  — предприниматели на патенте;
  • доходы и расходы — ИП и ООО на УСН, ОСНО.

Также обязан использовать бизнес на ЕНВД книгу учета доходов и расходов. Однако с 2021 года этот “вмененка” отменена, поэтому в этой статье специфике ведения КУДиР при ЕНВД мы не уделим внимания.

КУДиР может вестись как в бумажном, так и в электронном виде — все зависит от пожеланий предпринимателя. Обычно ИП в сфере торговли использует программы учета для ведения этой книги, либо Эксель.

Принципы ведения КУДиР:

  • открывается при первом полученном доходе (или сделанном расходе) в году и заканчивается 31 декабря: в следующем году ее начинают заново;
  • порядок по хронологии;
  • доход и расход учитывается на основании документа;
  • можно вести как в бумажном, так и цифровом виде, но все равно в конце года надо распечатать и подписать;
  • если ИП или ООО просто числится и не ведет деятельность, нужно завести КУДиР с пустой таблицей и нулевом показателем;
  • книга учета не отдается в ФНС, но показывается при проверках (плановых и внеплановых).

Примеры заполнения книги учета доходов и расходов для ИП

На картинках ниже вы видите примеры заполнения страниц книги учета — титульной и отчетной.

Пример заполнения титульника КУДиР:

Пример заполнения книги учета доходов и расходов для ИП (Раздел I):

Из примера видно, что вести этот документ довольно-таки просто — главное вовремя фиксировать все документы, чтобы они были записаны в хронологическом порядке.

Изменения в КУДИР с 2021 года

Изменится ли правило ведения КУДиР в 2021 году? Этот вопрос задают ИП на УСН, которые ожидают отмены декларации и книги учета доходов и расходов с конца 2019 года.

Напомним, что с момента перевода спецрежимников на онлайн-кассы в правительстве муссировалась идея автоматического ведения отчетности для ИП на УСН “Доходы” по онлайн-чекам. Такой законопроект даже рассматривался в начале 2020 года, однако из-за пандемии итоговый вердикт было решено перенести на неопределенный срок.

То есть в 2021 году эту книгу придется вести всем: и “патентникам”, и “упрощенцам”, и предпринимателям на основной системе налогообложения (для расчета НДФЛ).

Форма (бланк) КУДиР в 2021 году

В 2021 году форма КУДиР не изменится. Также, как и в прошлом, КУДиР для ИП на патенте и УСН необходимо заполнять, ориентируясь на приказ 135Н от 22 октября 2021 года “Об утверждении форм…”. 

Скачать бланк в Excel КУДиР 2021 >>

Раздел I. Доходы и расходы

Этот раздел заполняют, если были доходы в налоговый период. При нулевой декларации Раздел I не заполняют.

Если работа велась, доходы получали, то необходимо в КУДиР прописать суммы средств, которые поступили в кассу и номера подтверждающих документов. Штрафов нет, если в цифрах и идентификации документов нет проблем.

На каждый доход заполняется своя строчка КУДиР. 

Разрешается объединить доходы за день и выписать выручку с кассы на основании Z-отчета.

При УСН “доходы” разделы III и IV пропускают. Далее сразу заполняют IV и V части.

Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог

Для ИП на УСН “доходы” в этом разделе записывают взносы в ПФР, так как по законодательству они могут уменьшать налог.

Если же отчетность нулевая, то этот и следующий раздел также оставляют пустыми.

Взносы, которые вы запишете в КУДиР уже должны быть заплачены.

Если вдруг у вас налог, который вы не хотите уменьшать на сумму взносов (условные 200 рублей), то можно этот раздел не заполнять.

Цифры в таблицу заносятся только в те колонки, которые относятся к вашим взносам (т.е. если нет взносов на добровольное мед страхование, то их не указывают).

Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог

В этой таблице указывается только та сумма сбора, на которую можно уменьшить налог УСН.

Заполняется каждая строчка таблицы, сумма уплаченного сбора указывается до копеек.

 КУДиР 2021 УСН: скачать бланк Excel >>

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

КУДиР предприниматели на этой системы налогообложения заполняют более внимательно, особенно строчки расходов. Налоговая при проверке будет требовать доказательств — не только первичные документы, но и другую подтверждающую информацию.

Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

Если в этом году были затраты на создание или приобретение основных средств, то их надо указывать в этом разделе. Общая сумма расходов уменьшает налог.

Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу

Если у вас были убытки в прошлые годы, можно на них уменьшить налоговую базу УСН “Доходы минус расходы”.

Раздел IV и V в этом варианте КУДиР не заполняются.

Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте

Предприниматели на патенте заполняют только КУДиР с доходами. Однако размер выручки фактически не влияет на величину патента — ИП на патентной системе платят условные 6% с условного дохода.

Но КУДиР все равно нужна — по этому документу нужно следить, как соблюдается доходный лимит. Ведь патент ограничен по размеру доходов — его можно использовать при выручке до 60 млн.

Алгоритм заполнения КУДиР для ИП на патенте выглядит так:

  • заполнение титульного листа (дата начала ведения, ФИО, регион работы, ИНН);
  • заполнение раздела “Доходы” — таблицы из четырех граф.

В этой таблице записывается:

  • номер дохода по порядку (от более раннего к более позднему); 
  • дата и номер документа, который подтверждает получение денег;
  • описание документа;
  • сумма выручки по документу (руб.).

Книга учета доходов на патенте, пример заполнения: скачать >> 

Нужно ли КУДиР заверять или регистрировать у налоговиков?

Нет, нести без требования в ФНС ее не нужно, однако важно, чтобы она была на месте, если к ИП или в офис ООО нагрянула налоговая инспекция.

Если КУДиР не окажется на месте, вас оштрафуют. Например, для предпринимателя он составит от 10 000 до 30 000 рублей.

Заверение КУДиР

Уже более семи лет (с 2013 году) заверять КУДиР в налоговой не требуется — достаточно книгу распечатать в конце года, пронумеровать все листы и подписать их. Если речь об ООО, то скрепленный документ надо проштамповать печатью компании.

Как правильно прошить КУДиР

Кто прошивает КУДиР? Как правило, в компании этим занимается сотрудник бухгалтерии (а подписывает главбух), у ИП — сам предприниматель.

Как это сделать? С помощью шила, нитки, клея и небольшого листка бумаги.

  1. Распечатайте КУДиР таким образом, чтобы был большой отступ по левому краю;
  2. Пронумеруйте и подпишите все страницы;
  3. Проколите шилом две дырочки либо посередине, либо в верхнем левом углу;
  4. Просуньте нитку в дырочки, свяжите концы с изнаночной стороны;
  5. Заклейте дырочки маленьким листом бумаги так, чтобы с изнаночной стороны торчали кончики нитей;
  6. Дождитесь высыхания клея и подпишите “Прошито и пронумеровано (количество) страниц”, поставьте подпись и печать (при необходимости), можно добавить дату.

Если не прошить КУДиР, а просто сложить все листки в папку, сколоть степлером, то вы нарушите закон и при проверке ФНС будете оштрафованы.

Как вести КУДиР в электронном виде

В цифровом виде эта книга для фиксации выручки и издержек заполняется в специальной бухгалтерской программе или в Экселе. Несмотря на ведение на компьютере, в конце налогового периода ее все равно надо распечатать и прошить. 

Ведение КУДиР в программе Класс365 позволяет обойтись без исправлений и помарок. При заполнении таблицы ручкой все исправления необходимо делать за подписью бухгалтера.

Хранить распечатанную КУДиР необходимо четыре года.

Источник: https://Class365.ru/stati/9472-kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-kudir/

Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Кудир 2021 усн доходы

Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате. Бизнесмены фиксируют в ней свои доходы и расходы в рамках бизнеса.

Еще вести КУДиР нужно, чтобы контролировать соблюдение ограничений по применению УСН. Чтобы сохранить право на стандартную ставку в 2021 году, нужно держать объем дохода в пределах 150 млн рублей в году. Чтобы сохранить право на применение УСН, доход должен оставаться в пределах 200 млн рублей.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Но Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей, а не 154,8 и 206,4 млн рублей соответственно (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885).

Книга учета ведется по стандартной форме, разработанной Минфином (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Форма для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» одинаковая, но отличаются разделы, обязательные для заполнения.

Общие правила ведения и заполнения КУДиР

Новую книгу заводят для каждого налогового периода, то есть каждый год. Достаточно одного экземпляра на всю организацию. Если есть обособленные подразделения на УСН, книгу по ним ведет головной офис, при этом никак не выделяя доходы и расходы подразделения из общей суммы.

КУДиР можно оформлять в бумажном или электронном виде. От этого зависит порядок заполнения.

На бумажном варианте нужно:

  • заполнить титульный лист;
  • сшить и пронумеровать страницы, указать общее количество страниц в конце;
  • заверить КУДиР подписью ИП или руководителя организации;
  • поставить печать, если она используется.

Если вносите исправления в бумажный вариант, подготовьте для них пояснения, поставьте дату корректировки и подтвердите ее подписью руководителя.

После окончания налогового периода при ведении книги в электронном варианте нужно:

  • распечатать КУДиР;
  • прошить и пронумеровать все страницы, указать на последнем листе общее количество;
  • заверить книгу подписью руководства;
  • поставить на распечатанной книге печать при ее наличии.

Электронную книгу удобно вести в специальных бухгалтерских сервисах, например, в Контур.Бухгалтерии, которая проверяет документ на соответствие правилам налогового законодательства.

Все записи о хозяйственных операциях вносятся в книгу на основании первичных документов и строго в хронологическом порядке.

Регистрируйте документы о поступлении или перечислении оплаты, а также документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, банковские выписки, кассовые и товарные чеки, квитанции, накладные, акты приема-передачи и т.п.). Все показатели указываются в полных рублях, без копеек.

Книгу формируют, даже если операций в периоде не было — тогда ее заполняют нулевыми показателями.

В ИФНС книгу сдавать не нужно, но если ее запросят налоговые инспекторы — придется предоставить. По правилам она должна храниться в течение пяти лет, а с учетом права переноса убытков в течение 10 лет рекомендуется хранить КУДиР 11 лет.

Состав КУДиР на УСН «Доходы» в 2021 году

В общем случае КУДиР включает титульный лист и пять разделов. Но на УСН 6 % учитывать расходы не нужно, поэтому и заполнять надо не все разделы книги.

На УСН 6 % налогоплательщики заполняют разделы I — только доходы, IV и V. 

Раздел I «Доходы и расходы»

В этом разделе по хронологии указываются все операции, которые были сделаны в каждом квартале. В таблицу внесите:

  • данные первички — дата и номер;
  • содержание операции: к примеру, «Аванс от ООО «Альфа» по дог. № 123 от 29.03.2021»;
  • сумму хозяйственной операции: если получен доход, впишите сумму в графу 4. Перечень доходов, которые имеют значение для расчета налога, приведен в ст. 346.15 НК РФ. Другие доходы учитывать не обязательно.

Расходы в графе 5 на УСН 6 % учитывать не нужно, но есть исключения:

  • расходы на профилактику безработицы, компенсированные за счет бюджета;
  • расходы, профинансированные субсидиями на поддержку среднего и малого бизнеса.

Важно! Помните, что применяется кассовый метод. Поэтому если вы отгрузили товар, но еще не получили за него оплату, это не отражается в сумме доходов. Все доходы заносите в КУДиР только когда получите их в кассу или на банковский счет.

I. Доходы и расходы

Регистрация
N п/пдата и номер первичного документасодержание операциидоходы, учитываемые при исчислении налоговой базырасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1.15.03.2021 Акт приема-передачи № 5Поступление товаров от ООО «Маруська» по договору № 55/2 от 04.03.2021350 000
Итого за квартал

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму единого налога»

В этом разделе налогоплательщики на УСН 6 % отражают все суммы, которые уменьшают налоговую базу. Сюда включают суммы страховых взносов, уплаченных за ИП и сотрудников, выплаченных больничных за первые три дня нетрудоспособности, взносов по договорам добровольного личного страхования сотрудников.

Уменьшить доходы за счет взносов — законное право налогоплательщика. Но есть лимиты — ИП без работников могут вычесть из налоговой базы всю сумму страховых взносов и совсем не платить налог. А ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50 %.

Заполнить раздел можно двумя способами: 

1. Записывать взносы и пособия по мере уплаты, а в конце отчетного (налогового) периода подвести итог по графе 10, чтобы сравнить с лимитом.

2. Отразить уплаченные пособия и взносы в пределах лимита, когда отчетный период закончится и можно будет посчитать максимальный вычет.

Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Пятый раздел заполняют все плательщики УСН «доходы», а не только те, кто уплачивает торговый сбор. Если в регионе сбор не введен, в разделе V указывается отчетный год, а вместо показателей проставляются прочерки. Так вы точно избежите штрафов и вопросов от налоговой за неполный налоговый регистр.

Плательщики торгового сбора отражают тут сумму уплаченного в периоде торгового сбора, которая уменьшает сумму налога к уплате. Нужно указать данные первичного документа-основания, период, за который уплачен сбор, и сумму сбора.

Что будет, если не вести КУДиР

Налоговая может в любой момент запросить КУДиР, которую придется предоставить в течение 10 дней. Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (если есть). Если книга не представлена по требованию, начислят штраф 200 рублей. Дополнительно может применяться административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=1Z5b7qJ7I2o

Если в ходе проверки обнаружатся нарушения, которые связаны с занижением суммы налога, бизнесмену грозит штраф от 10 000 рублей до 20 % от оплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

КУДиР и УСН-онлайн

ФНС уже несколько лет обсуждает планы по вводу нового режима для ИП на УСН «Доходы» — УСН-онлайн. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал Дмитрий Сатин — замруководителя ФНС. Информация об этом также размещена на официальном сайте ФНС. При этом уже больше года проект закона находится на стадии второго чтения в Госдуме.

Сейчас все предприниматели на упрощенке должны вести книгу и каждый год передавать в налоговую декларации. Это все-таки требует затрат времени, найма специалиста или знаний в сфере бухгалтерии.

Если ИП перейдет на режим УСН-онлайн, то рассчитывать налоги за него будет ФНС. Это возможно благодаря появлению онлайн-касс, с которых налоговая автоматически получает информацию о доходах и расходах бизнеса.

На этом режиме КУДиР можно не вести.

Единственная проблема в том, что вы не сможете управлять расчетами налоговой и есть вероятность, что постоянно придется оспаривать суммы и доказывать свою позицию.

А если ИП далек от бухучета, то понять, что налоги насчитали с ошибкой, почти невозможно. Хорошо, что переход на УСН-онлайн добровольный.

Вы можете решить, что важнее — экономия времени на отчетности или экономия денег на уплате налогов.

Не хотите заниматься заполнением КУДиР самостоятельно? Подключайтесь к сервису Контур.Бухгалтерия. Вам достаточно внести данные о доходах и расходах, а сервис автоматически создаст КУДиР и налоговые декларации. В Контур.Бухгалтерии удобно вести учет, платить зарплату и сдавать отчетность. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/694-kudir-na-usn-6

Книга доходов и расходов (КУДИР) при УСН 2021: образец заполнения

Кудир 2021 усн доходы

КУДИР – это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ).

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).

КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет.

Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

  • для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
  • записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
  • КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату – это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
  • КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
  • суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
  • электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
  • распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
  • в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

Последние изменения в КУДИР, утверждены приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, и действуют с 1 января 2018 года. В 2021 книга доходов заполняется в соответствии с данным приказом.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы

Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу.

При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст.

250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические.

Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка.

Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня.

Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР.

В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование.

По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.

Пример заполнения КУДИР на УСН Доходы 6%

ИП Кузнецов И. М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки.

Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей.

За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.

Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ.

Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя.

Общий принцип таков – расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы.

У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю.

Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.

Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.

Пример заполнения КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера.

Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни – 100 000 рублей за февраль-март 2016 года.

Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.

В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.

В образцах документов на нашем сайте вы можете скачать КУДИР по УСН. Если же у вас возникают вопросы о том, как заполнить КУДИР по УСН, рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-kudir-dlya-usn

КУДиР: примеры и правила заполнения в 2021

Кудир 2021 усн доходы

16 декабря 2020

В 2021 году многих предпринимателей ждут изменения в ведении бизнеса. Связано это с отменой ЕНВД: бывшим вмененщикам придётся искать новый налоговый режим. Книга учета доходов и расходов – документ, которые обязаны вести все предприниматели РФ, за исключением тех, что выбрали налог на профессиональный доход. Поговорим о форме КУДиР: как заполнять и откуда скачивать.

КУДиР: что это такое простыми словами

КУДиР: что это? Расшифровка следующая: книга учета доходов и расходов. Ее обязаны вести все предприниматели, кроме тех, что ведут бизнес на НПД. В документе нужно указывать приход и расход денежных средств. В случае с упрощенной системой в зависимости от объекта налогообложения некоторые страницы КУДиРа могут не заполняться.

В случае с большим количеством операции заполнение книги может стать проблемой для налогоплательщика: вручную вносить много операций в форму сложно. Именно для автоматизации этого процесса были разработаны сервисы для ведения КУДиР онлайн. Одно из самых популярных решений вопроса «Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде?» – специальное программное обеспечение.

Нужно ли заверять или сдавать КУДиР в 2020 и 2021 году? Нет. Достаточно иметь её, своевременно заполнять и хранить её на предприятии в бумажном виде. Если документа не будет, бизнес могут оштрафовать на 200 рублей, если это индивидуальный предприниматель, и на 10 000 рублей, если это организация.

Бланки КУДиР на 2021

Теперь о бланках КУДиР. Предприниматель должен выбрать форму, соответствующую его налоговой системе. Для начала скачивания нажмите на название своего режима:

  • для ЕСХН
  • для ПСН
  • для упрощенки.

Как заполнять КУДиР

Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.

Правила ведения КУДиР

Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:

  1. Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
  2. Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
  3. Документ ведётся в хронологическом порядке.
  4. Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
  5. Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

Инструкции по заполнению КУДиР

Для начала о титульном листе. Строгих требований к его оформлению нет. Обязательно нужно отражать следующую информацию:

  • дату начала ведения;
  • объект налогообложения;
  • сведения о предприятии (ФИО предпринимателя или название организации, ИНН/КПП, расчетный счет, если есть, и юридический адрес).

Образец заполнения титульного листа КУДиР:

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте отличается от остальных: бланк имеет только две страницы. В документе для патентной системы есть только титульный лист и страница с доходами, поэтому порядок заполнения намного проще, чем в случае с остальными режимами.

Ведение КУДиР для ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит с дохода, ему нужно заполнять разделы I, IV и V. Для платы с разницы между прибылью и затратами понадобятся страницы с I по III. Поговорим о каждом разделе и рассмотрим образцы заполнения КУДиР:

  1. Доходы и расходы. Самый главный раздел. Здесь указываются операции, которые необходимо учесть в (НБ). Причём регистрируются они по факту получения. Авансы тоже вносятся в регистр. В первом разделе КУДиР для ИП на УСН доходы заполняются с первой по четвертую графу. Для объекта «Доходы минус расходы» нужны все пять.
    • 1 графа: номер прихода или расхода;
    • 2 графа: дата создания первичного документа и его номер;
    • 3 графа: содержание хозяйственной операции;
    • 4 графа: доходы, которые учитываются при вычислении НБ. Не учитывается следующее: личные деньги, займы, возврат средств от поставщика, задатки, пополнения уставного капитала и возвращённые излишки налогов;
    • 5 графа: расходы, которые нужно учитывать при вычислении НБ.
  2. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Необходим к заполнению в КУДиР на УСН с объектом «Доходы минус расходы». Основные средства – материальные активы, которые могут эксплуатироваться дольше года и стоят больше 100 000 рублей. Например, различные коммерческие помещения, транспортные средства и так далее.
  3. Пример этого раздела КУДиР:

  4. Расчет суммы убытка, уменьшающей НБ. Обязанность по заполнению этого раздела также возложена на предпринимателей, которые применяют УСН и платят налог с разницы между доходом и расходом. Если подтвержденные траты превысили приход в прошлых налоговых периодах, убыток пишут здесь.
  5. Расходы, которые уменьшают сумму налога (авансовые платежи по налогу). Заполняется на упрощенке, когда предприятие платит налог с выручки. В этом разделе указываются страховые взносы за работников и, если речь идет о ИП, за предпринимателя.
  6. Торговый сбор. Обязательно должен быть заполнен, если предприятие платит налог на УСН «доходы». Как понятно из названия, здесь указываются уплаченные торговые сборы.

Итак, мы рассмотрели примеры заполнения книги учета доходов и расходов КУДиР. Она обязательна для большинства предпринимателей. Подробно рассматривать КУДиР на патенте не имеет смысла: она проста и имеет только две страницы. Пример заполнения книги учета доходов и расходов на патенте можно посмотреть на скриншотах:

Как оформлять КУДиР

Недостаточно в 2020 скачать и вести КУДиР бесплатно в электронном виде: к концу налогового периода она должна быть распечатана и прошита. У бывших вмененщиков с этим могут возникнуть вопросы: каковы требования, как заверять и запечатывать? Для начала о прошивке:

  1. Складываем листы в правильном порядке и делаем отверстия в месте сшивки. Для этого можно использовать иглу, а можно дырокол, если файл толстый. Нет никаких общих регламентированных требований к этому.
  2. Продеваем нитки и делаем узел на задней стороне документа. Для этого можно также использовать ленту.

Для КУДиР на патенте нет особых требований по оформлению и хранению. Теперь рассмотрим процесс опечатывания. Есть два способа. Здесь же вы сможете увидеть, как выглядит КУДиР, которая должна храниться на предприятии.

  1. Берем лист и приклеиваем его: узкая сторона должна быть на задней стороне документа, а широкая – на передней. На лицевой же стороне пишем следующую информацию: количество страниц (прописью и цифрами), дату, ФИО заверившего. Также можно использовать печать, если есть. Причем подпись и печать должны выходить за пределы листка для опечатывания.
  2. Делаем отверстие через все страницы книги учета доходов и расходов. Можно как в образце, через верхний правый угол, а можно просто сбоку. Продеваем нитку или ленту. На задней стороне документа делаем узел, а конец на передней стороне фиксируем листком с уже перечисленной выше информацией. Подпись и печать (если есть), опять же, должна выходить за пределы.

Другие записи блога

Источник: https://Evotor.club/blog/kudir-primery-i-pravila-zapolneniya-v-2021/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.