Гпд что это

Содержание

Трудоустройство и работа по гражданско-правовому договору. Входит ли в стаж для пенсии?

Гпд что это

Когда человек устраивается на работу, то в первую очередь интересуется размером заработной платы, которую он получит.

Поэтому многие люди готовы трудиться неофициально, не задумываясь о дальнейшем, считая, что если зарплату обещают хорошую, то можно трудоустроиться и без записей в трудовой книжке.

  Однако встречаются и исключения, когда человек нанимается на выполнение работы по гражданско-правовому договору.

Что такое работа по ГПД и его отличие от трудового

Гражданско-правовое соглашение заключается, когда организации, ИП, юридическому лицу нет смысла нанимать постоянного сотрудника. Деятельность носит разовый и краткосрочный по времени характер, за которую выплачивается вознаграждение. Отношения между работником и нанимателем подпадают под действие Гражданского кодекса РФ.

Если при заключении трудового соглашения служащий должен выполнять определенные функции в строго установленных рамках, то работающий по ГПД человек, не имеет таких ограничений. Главное для нанимателя — получить результат, а когда и как исполнитель будет выполнять задание — дело его самого. Главное, чтобы работа была сдана в установленный срок.

Условия приема на работу по договору ГПХ РФ

Для заключения подобного документа нужно соблюдение нескольких условий:

  1. Работа не должна носить продолжительный характер.
  2. Имеют значение конкретные сроки исполнения и результат труда.
  3. Не имеет смысла брать на службу постоянного сотрудника.

Когда эти условия соблюдаются, то работодатель имеет полное право заключить с соискателем договор гражданского правового характера на выполнение указанных объемов работ.

Что не учитывается при оформлении на работу по ГПД

Трудоустройство по гражданско- правовому договору обладает и минусами:

  • не предусмотрены никакие дополнительные выплаты, если работник трудится сверхурочно или ночью;
  • работник не может рассчитывать на социальные гарантии (больничный лист, оплаченный отпуск и т.п.);
  • если работодателя не удовлетворит результат, то он может не оплатить;
  • исполнитель самостоятельно обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работы (если в соглашении не указанно, что нужным материалом и инструментарием его снабжает работодатель).

С кем заключается гражданско-правовой договор

ГПД заключается с физическим лицом или ИП, которое берется за исполнение нужной работы. Кроме того, подобное соглашение может быть заключено с иностранными гражданами.

Но, чтобы в дальнейшем не возникло затруднений с ФМС или налоговой инспекцией, нанимателю необходимо удостовериться, что у иностранного гражданина есть патент или разрешение на работу на территории страны.

Несовершеннолетние тоже являются участниками ГПД, но только при достижении 14-летнего возраста и при условии, что будет письменное согласие родителя или опекуна на трудоустройство подростка.

Так же ГПД заключается и с постоянным работником, если от того требуется исполнение обязанностей, не входящих в его должностные рамки. Но при такой ситуации возможен конфликт интересов, поэтому делать это советуется только в крайних случаях.

Гпд на выполнение работ и как его заключить

Соглашение на выполнение работ чаще носит характер подряда, когда одна сторона исполняет предусмотренные договором действия, а вторая — принимает результат и выплачивает деньги. Намного реже в этот пункт входят соглашения НИОКР и ДДУ. При заключении договоров подряда нужно помнить, что они подразделяется на:

  1. Бытовые.
  2. Строительные.
  3. Подрядно-изыскательные.
  4. Подрядные для служб городского управления и государственные.

Подобное соглашение заключается на любой вид работ — от заказа пластиковых окон до ремонта техники. Договор подряда носит разноплановый характер.

Когда обслуживание окончено, нанимателем оформляется акт приема-сдачи и исполнителю выплачивается соответствующее вознаграждение.

Поскольку каждое соглашение носит индивидуальный характер, то и аспекты в чем-то будут отличаться, но имеются общие пункты, которые соблюдаются во всех договорах подряда.

  • всегда прописывается, что именно и где делает исполнитель, а, главное — какой результат ожидается;
  • сроки, в течение которых исполнитель предоставляет результат труда;
  • условия, существенные для исполнения соглашения (аванс, гарантия на работы, кто закупает материалы и т. д.).

Стоимость работ не обязательный пункт, но большинство нанимателей предпочитают указывать.

Образец гражданско -правового договора на выполнение работ:

Входит ли работа по ГПД в трудовой стаж для пенсии

При приеме на работу по гражданско-правовому договору трудовой стаж начисляется только в том случае, если наниматель платит страховые взносы в ПФР. Исполнитель имеет право на выплату соответствующих взносов, поэтому стоит обговорить этот вопрос с работодателем заранее.

Налоги и другие выплаты

По закону физическое лицо, заключившее и оформившее ГПД, застраховано, поэтому работодатель обязан платить соответствующие взносы и налог НДФЛ.

Но поскольку вычеты идут из конечного вознаграждения, то некоторые исполнители предпочитают обходиться без них. Хотя это нарушение закона.

Так же обязательны для нанимателя выплаты в ПФР за человека, с которым было заключено соглашение. Исключение составляют:

  • студенты очного отделения, работающие при господдержке;
  • ИП;
  • иностранные граждане.

В остальных случаях наниматель обязан удерживать с вознаграждения исполнителя взносы, предусмотренные законом РФ.

по теме

Заключение гражданско-правового договора имеет плюсы. Важно не забывать и тщательно обговаривать, а лучше прописывать нюансы подобных соглашений. Точное соблюдение нормативов, которые предусмотрены ГК РФ, в конечном счете принесет больше пользы, чем бездумная погоня за личной выгодой.

Источник: https://advokatdom.com/trudovoe-pravo/priem-na-rabotu/trudoustrojstvo-i-rabota-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru.html

Нюансы оформления и расторжения ГПД на оказание услуг с физическим лицом и отличие его от трудового договора

Гпд что это

Как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели могут работать с физическими лицами с целью получить те или иные услуги. Для этого могут заключаться как трудовые, так и гражданско-правовые договора. Многие бизнесмены старательно избегают заключения гражданско-правового договора из-за того, что он не так сильно распространен, в отличие от трудовых отношений.

И всё же, он имеет ряд преимуществ. Выясним, какие существуют нюансы заключения гражданско-правового договоры с физическим лицом на оказание услуг, на что следует обратить внимание, а также насколько это выгодно для предпринимателей.

Оказываем юридическую помощь. Звоните

Источник: https://pravovoi.center/zpp/uslugi/okazanie-uslug-fizlitsom/grazhdansko-pravovoy-dogovor.html

Что такое гражданско-правовой договор (ГПД) и когда его заключать

Гпд что это

Гражданско-правовой договор или ГПД может стать альтернативой трудовому договору. Однако при оформлении по нему на работу существует ряд нюансов. Различия, минусы, порядок оформления и образец – в статье.

Гражданско-правовой договор: определение

«Мы хотим принять вас на работу по договору», – слышали такую фразу?

Обычно она следует после вопроса о виде трудоустройства. Некоторые работодатели готовы сразу заключить с вами трудовой договор, другие – предложат оформление по гражданско-правовому договору, или ГПД.

Причины могут быть разные: кому-то требуется выполнение разовой задачи, кто-то не хочет брать на себя предусмотренные Трудовым Кодексом обязательства. Ведь ГПД регулируется гражданским законодательством и существенно отличается условиями от трудового договора: предполагает меньше ответственности для сторон. Но обо всем по порядку.

Гражданско-правовой договор определяется как письменное соглашение по бытовым и трудовым вопросам. Он может заключаться между людьми, человеком и ИП, человеком и юрлицом, а также между компаниями.

В таком договоре прописываются заказчик и исполнитель. Первый формирует определенную задачу или задачи, устанавливает срок выполнения, а второй, соответственно, обязан выполнить.

Об оплате стороны договариваются на этапе составления документа: либо заказчик называет цену, а исполнитель с ней соглашается, либо инициатива исходит от исполнителя. Второй вариант характерен для ситуаций, когда исполнитель – профессионал, сильно востребованный на рынке, и на его услуги спрос повышен.

Виды

ГПД можно условно разделить на три вида в зависимости от предмета соглашения.

  1. Относительно имущества: регулировка вопросов купли-продажи, обмена, дарения и других ситуаций, когда вещь переходит от одного лица – другому.
  2. Относительно работы: именно эти договоры наиболее близки к трудовым. Они регулируют обязанности заказчика, которого наняли для исполнения той или иной работы.
  3. Относительно услуги: договоренности о хранении вещей, перевозке пассажиров, предоставлении информации и т.п.

  Как правильно написать расписку о получении денег?

Основные отличия от трудового договора

Так в чем же разница между гражданско-правовым и трудовым договорами, кроме юридического регулирования? Есть ли смысл заключать трудовой договор, более сложный по составлению, если отношения можно оформлять с помощью ГПД?

Сравним по следующим критериям: оформление, организация процесса работы, гарантии, оплата, сроки.

Трудовой договор

  • Подразумевает оформление сотрудника на определенную должность и регламентируемым перечнем обязанностей, работ и услуг;
  • Распоряжения выполняются сотрудником по мере поступления. Поэтому иногда процесс растягивается (когда задач мало, а времени много) или, наоборот, перенасыщается срочными задачами;
  • Сотрудник работает в определенное время и определенном месте. Обычно на территории работодателя. В случае отсутствия, опоздания и других нарушений дисциплины к сотруднику применяются санкции, вплоть до увольнения и лишения зарплаты;
  • Работодатель обеспечивает сотрудника необходимыми инструментами. Это могут быть рабочий стол, ноутбук, техническое оборудование и т.п.;
  • Сотрудник обязан сам выполнять порученную ему работу;
  • Деньги выплачивают в виде зарплаты (оклад + аванс) не менее двух раз в месяц. Размер должен быть не ниже МРОТ при условии, что время отработано полностью;
  • Предоставляются трудовые гарантии: отпуск, больничный, компенсация расходов, страховые выплаты при увольнении;
  • Запись в трудовой книжке;
  • Трудоустройство обычно не предусматривает определенного срока. Сотрудник уходит сам, когда захочет, или увольняется работодателем.

Гражданско-правовой договор

  • В нем прописывается лишь задача для наемного работника, ни о каком четком перечислении обязательств речи нет, как и об оформлении на конкретную позицию;
  • Есть конкретная задача, для которой установлен дедлайн. Работа может быть сделана заранее, растянута на весь срок или выполнена в последний момент – неважно для заказчика. Главное – качественный результат;
  • Можно работать где угодно и когда угодно: заказчик не вправе вмешиваться в процесс;
  • Заказчик может обеспечить исполнителя необходимыми для работы инструментами, однако это не является обязательным условием организации деятельности;
  • Исполнитель может делегировать обязанности;
  • Оплата обговаривается сразу и вручается по факту выполнения задачи и согласования результата;
  • Трудовая книжка не требуется при заключении договора;
  • Прописывается четкий срок для выполнения работ.

  Как рассчитывается пенсия по старости?

Вопрос: идет ли работа по ГПД в стаж?
Ответ: да, идет. Несмотря на отсутствие записи в трудовой книжке, в страховой стаж включается весь период работы. Работодатель уплачивает налоговые взносы за сотрудника.

Однако эта информация используется только для расчета пенсии в будущем. При начислении пособия по безработице она не учитывается.

Когда лучше заключать ГПД

Существуют случаи, когда оформление по гражданско-правовому договору более выигрышно для обеих сторон, чем трудовой.

  • Когда речь идет о выполнении разовых работ;

Например, требуется покрасить стены в офисе, и руководство нанимает под эту задачу маляра – ИП.

  • Когда необходимость контролировать сотрудника отсутствует. Задача не требует постоянного мониторинга выполнения и отчетности по часам, поэтому ее можно доверить специалисту не из штата;
  • Когда в приоритете – экономия средств. В случае с работой по ГПД заказчик может заплатить единожды по факту выполненной работы или не заплатить вовсе, если работа сделана некачественно, с нарушением сроков и условий сделки;
  • Когда нет возможности организовать рабочее место и нужные инструменты. Нанятый работник справляется с задачей на своей территории с использованием личной техники/оборудования;
  • Когда компания готова доверить задачу специалисту без квалификации. В случае найма по трудовому договору, она рискует понести убытки: сотрудник не справится с задачами, но зарплата все равно должна быть ему выплачена. В случае с ГПД упор делается на результат: если исполнитель пообещал качественную работу в обговоренный срок, но не выполнил ее, заказчик вправе не платить ему и даже потребовать компенсацию.

Сейчас на рынке появилось множество компаний, предлагающих свои услуги по принципу аутсорсинга. Они договариваются с другими компаниями о выполнении определенных работ в определенный срок. Их отношения закрепляются как раз в гражданско-правовом договоре.

Минусы

Минусы ГПД существуют, в основном, для исполнителей. Заказчикам он выгоден, однако проблемные моменты тоже имеются.

Для заказчика

  • Невозможность контролировать ход работ. Иногда это оборачивается катастрофой: ошибка, сделанная на начальном этапе, не может быть исправлена позднее и ведет к убыткам. Однако бывают случаи, когда соглашение подразумевает контроль на всех этапах;
  • Отсутствие санкций за дисциплину. С первого взгляда этот минус кажется незначительным. Тем не менее, бывают случаи, когда дисциплина – принципиально важна в организации процесса;
  • Грань, где гражданско-правовые отношения переходят в регулируемые Трудовым Кодексом, очень тонкая, и всегда есть риск ее нарушить и отвечать перед судом.

Для исполнителя

  • Отсутствие записей в трудовой книжке;
  • Нет социальных гарантий. В случае болезни вы не получите ни больничный, ни выплат по нему. Отпуска тоже не предусмотрено: если проект длительный, то придется работать без отдыха;
  • Штрафные санкции за расторжение договора в одностороннем порядке. Если по какой-либо, даже самой уважительной причине, исполнитель расторгает договор, заказчик вправе требовать с него компенсацию.

Как оформить

В ГПД обязательно должны быть прописаны:

  • Предмет соглашения – это тот самый результат, который должен принять заказчик по окончанию работ;
  • Срок сделки – время, которое выделяется на исполнение;
  • Обязанность, ответственность, права – в том числе, обязанности по оплате труда. Лучше прописать детально во избежание разногласий и споров в будущем;
  • Условия для изменения – укажите порядок для внесения корректировок в документ;
  • Условия расторжения – укажите порядок для преждевременного расторжения;
  • Реквизиты сторон.

Для оформления требуется минимальное количество документов: паспорт, СНИЛС и ИНН.

Скачать образец

Образец ГПД можно скачать по ссылке.

Расторжение

ГПД может быть расторгнут по следующим причинам:

  • По истечению срока, прописанного в договоре;
  • В случае единогласного решения сторон и отсутствии претензий друг к другу;
  • В случае невыполнения обязательств. Тогда для расторжения договора нарушившая сторона обязана заплатить штраф;
  • По решению суда. Если на предыдущих этапах у участников не получилось договориться.

Скачать образец письма о расторжении ГПД

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/grazhdansko-pravovoj-dogovor/

Как составить договор с подрядчиком так, чтобы его не посчитали штатным работником

Гпд что это

Убедитесь, что в вашем гражданско-правовом договоре нет признаков трудового, иначе проверяющие переквалифицируют отношения с исполнителем в трудовые, доначислят взносы и потребуют уплаты штрафов.

Итак, что нужно проверить.

В договоре не должно быть слов «работник» и «работодатель». Стороны ГПД обычно называются «заказчик» и «исполнитель» (или «заказчик» и «подрядчик»).

Не указывайте в договоре должность или специальность, ведь выполнение работы в определённой должности / по конкретной специальности — это признак трудового договора (ст. 15 ТК). Только из-за указания на должность и специальность договор вряд ли переквалифицируют в трудовой, но чтобы не было споров, лучше не включать в ГПД условия, характерные для трудового договора.

Пример из практики

Компания заключила с программистом договор оказания услуг (на разработку программы). Однако результат работ комиссия компании не приняла. Тогда исполнитель обратился в суд и потребовал, чтобы компания оформила с ним трудовые отношения и оплатила выполненную работу.

Судьи отказали: нет доказательств, что программист выполнял трудовую функцию, то есть работал полный рабочий день, подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка и так далее. Того факта, что в договоре указали должность «программист», недостаточно, чтобы считать отношения трудовыми (определение Московского городского суда от 27.07.2016 № 4г-7812/2016).

По трудовому договору работник постоянно выполняет функции, которые входят в его обязанности. Компания оплачивает работнику процесс труда, а не его результат. А вот по ГПД исполнитель выполняет конкретную работу по заданию заказчика и сдаёт ему результат. Заказчик в свою очередь обязуется результат работы принять и оплатить (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК).

Таким образом, в ГПД нужно указать, какие именно работы выполняет программист: например, разрабатывает программу, модифицирует её или адаптирует и так далее. Приложите к договору техническое задание, в котором подробно описана задача.

Пример формулировки

«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика выполнить работы по адаптации и модернизации программы, указанные в техническом задании, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора, и сдать результат Заказчику. Заказчик обязуется принять результат работ и оплатить его».

Безопаснее оформлять ГПД на разовые работы. Например, когда компании нужно разработать сайт или настроить учётную программу.

Если организация будет постоянно перезаключать ГПД с программистом, то высок риск, что проверяющие посчитают отношения трудовыми и переквалифицируют договор.

Стабильный характер работы — один из признаков трудового договора (постановление Пленума Верховного суда от 29.05.2018 № 15).

Пример из практики

Компания оформила с программистами договор на оказание услуг. Конкретный объём работ в договоре указан не был. Фактически программисты выполняли работы на постоянной основе. Оплату компания перечисляла периодично и сумма была фиксированной.

Проверяющие из ФСС посчитали договор трудовым и судьи их поддержали (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.01.2020 № Ф03-5820/2019).

Укажите в договоре конкретные сроки выполнения работ. Можно также выделить отдельные этапы работ и указать, когда программист должен их выполнить (п. 1 ст. 708 ГК). Другой вариант — зафиксировать в договоре, что исполнитель выполняет работы по плану-графику, и приложить его к договору.

Пример условия о сроках

«Исполнитель обязуется выполнить работы в следующие сроки:

Начало выполнения: 16 марта 2020 года.

Окончание выполнения: 28 апреля 2020 года».

Работники подчиняются внутреннему трудовому распорядку, который установила компания. А исполнитель по ГПД сам решает, когда ему работать, главное — соблюдать сроки, установленные в договоре. Поэтому не пишите в нём, что программист должен быть на связи с 9 до 18 часов.

Также в договоре не должно быть ссылок на правила трудового распорядка и другие внутренние документы компании, утверждённые для работников.

Бывает, что сторонний программист работает на территории компании. Но и тогда его обязанность быть в рабочие часы в офисе фиксировать в договоре не стоит. Можно указать, например, что программист выполняет работы с учётом режима работы предприятия.

По трудовому договору зарплата сотрудника, который отработал месячную норму рабочего времени, должна быть не ниже МРОТ (ст. 133 ТК).

А в ГПД вы можете установить любую стоимость работ. Но обратите внимание, что компания оплачивает конкретный результат работы. Поэтому рискованно периодически перечислять подрядчику фиксированные суммы, которые не зависят от объёма выполненных работ. В этом случае высок риск, что договор посчитают трудовым (определение Верховного суда от 24.01.2014 № 18-КГ13-145).

Если программист — физлицо, то не стоит указывать в договоре, что НДФЛ с доходов он платит самостоятельно. Так как налоговым агентом в этом случае является компания, то уплатить НДФЛ с выплат по договору обязана именно она.

Пример условия о цене работ

«Стоимость работ, выполняемых по настоящему Договору, составляет 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей».

По ГПД компания обязана перечислить деньги, когда работы будут выполнены. Также можно установить в договоре аванс (п. 1 ст. 711, п. 1 ст. 781 ГК). А лицам, с которыми оформили трудовой договор, компания должна платить зарплату не реже чем каждые полмесяца.

Таким образом, рискованно перечислять деньги по ГПД дважды в месяц в те же сроки, когда компания обычно выплачивает зарплаты. Проверяющие воспользуются этим и заявят, что отношения по сути трудовые. Безопаснее, чтобы сроки оплаты по ГПД не совпадали со сроками выдачи зарплаты.

Пример условия об оплате работ

«Оплата работы производится Заказчиком в следующем порядке:

Не позднее 25 марта 2020 года Заказчик уплачивает Исполнителю аванс в размере 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей.

Остальную часть цены работ в размере 55 000 (пятьдесят пять тысяч) рублей Заказчик уплачивает Исполнителю в течение пяти календарных дней с момента подписания акта сдачи-приёмки работ.

Оплата работ производится путём перечисления денежных средств на счёт Исполнителя».

Не пишите в договоре, что компания оплачивает исполнителю отпуска и больничные, доплачивает за сверхурочную работу, работу в выходные дни и тому подобное. Это гарантии, которые установлены для работников (то есть для тех, кто работает по трудовому договору, а не по ГПД).

Неустойки за нарушение договора типичны для ГПД. Поэтому отразите подобные условия в договоре.

Пример формулировки о штрафе

«В случае нарушения Исполнителем срока выполнения работ Заказчик вправе потребовать уплатить неустойку в размере 0,1% за каждый день просрочки».

Добавим, что в бухучете расчёты по ГПД отражают на счёте 60 («Расчёты с поставщиками и подрядчиками») или 76 («Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»), а не на счёте 70 («Расчёты с персоналом по оплате труда»). Использование счёта 70 вызывает подозрения у проверяющих.

Источник: https://skillbox.ru/media/management/kak_sostavit_dogovor_s_podryadchikom/

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Гпд что это

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.